(2011年)某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代，20lo年4月，该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表：　　　　问题：　　分别计算上述资产处置应缴纳的增值税或营业税。

admin2013-03-06 37

问题 (2011年)某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代，20lo年4月，该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表：
　　

　　问题：
　　分别计算上述资产处置应缴纳的增值税或营业税。

选项

答案销售机床应纳增值税=4000÷(1+4％)×4％×50％=76．92(元) 　　销售刨床应计算增值税销项税额=7500÷(1+17％)×17％=1089．74(元) 　　销售注塑机应计算增值税销项税额=20000÷(1+17％)×17％=2950．98(元) 　　销售钻床应纳增值税税额=3800÷(1+17％)×17％=552．14(元) 　　修理用备件发生非正常损失应转出进项税额=850(元) 　　对外捐赠办公用房应纳营业税=(1500000－1000000)×5％=25000(元)

解析根据《关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》(2012年1号文)规定，增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依4％征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票：
　　(1)纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。
　　(2)增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。
　　除此之外，均要按适用税率征收增值税。销售钻床不属于上述规定的内容，应该按17％的税率纳税。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6vYg777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

(2011年)某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代，20lo年4月，该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表：　　　　问题：　　分别计算上述资产处置应缴纳的增值税或营业税。

涉税服务实务

税务师职业资格

甲犯伪造增值税专用发票罪，被判处有期徒刑13年。入狱7年间，甲认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现并有重大立功表现。根据刑事法律制度的规定，下列对甲的处理中，正确的是()。

甲公司因未按照规定的期限申报办理税务登记，情节严重，被A市税务机关处以罚款1万元，甲公司认为处罚过重。根据行政诉讼法律制度的规定，下列选项关于甲公司可采取的救济途径的表述中，正确的是()。

根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制设定的说法中，不正确的是()。

雷诺综合征的药物治疗有

属于炮制类的术语是()。

城市规划理论中的()理论与城市生态学的“最小因子原理”具有内在一致性的机制。

全陪应实事求是地向旅游者介绍商品，做好旅游者的购物参谋。若旅游者购买的是贵重物品，应提醒他们保管好发票，以备出海关时查验。()

反思评价属于学习策略中的()。

【2014．河北石家庄】对违反学校管理制度的学生，学校当予以()。

(2011年)某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代，20lo年4月，该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表： 问题： 分别计算上述资产处置应缴纳的增值税或营业税。

涉税服务实务

税务师职业资格

甲犯伪造增值税专用发票罪，被判处有期徒刑13年。入狱7年间，甲认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现并有重大立功表现。根据刑事法律制度的规定，下列对甲的处理中，正确的是()。

甲公司因未按照规定的期限申报办理税务登记，情节严重，被A市税务机关处以罚款1万元，甲公司认为处罚过重。根据行政诉讼法律制度的规定，下列选项关于甲公司可采取的救济途径的表述中，正确的是()。

根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制设定的说法中，不正确的是()。

雷诺综合征的药物治疗有

属于炮制类的术语是()。

城市规划理论中的()理论与城市生态学的“最小因子原理”具有内在一致性的机制。

全陪应实事求是地向旅游者介绍商品，做好旅游者的购物参谋。若旅游者购买的是贵重物品，应提醒他们保管好发票，以备出海关时查验。()

反思评价属于学习策略中的()。

【2014．河北石家庄】对违反学校管理制度的学生，学校当予以()。

(2011年)某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代，20lo年4月，该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表：　　　　问题：　　分别计算上述资产处置应缴纳的增值税或营业税。