某市生产性企业2016年度会计利润200万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向灾区的捐赠15万元；企业直接向海啸灾区捐赠5万元；通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元；直接向某地受灾群众捐赠了3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业

admin2018-06-25 25

问题某市生产性企业2016年度会计利润200万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向灾区的捐赠15万元；企业直接向海啸灾区捐赠5万元；通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元；直接向某地受灾群众捐赠了3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2016年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。

选项 A、15
B、5
C、24
D、20

答案A

解析允许税前扣除的捐赠支出，除了满足规定限额外，还必须是公益性的、通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门进行的捐赠。该企业的各项捐赠支出中只有通过当地民政部门向灾区捐赠的15万元属于公益性捐赠支出，捐赠扣除限额=200×12％=24(万元)＞15万元，则该企业当年税前可扣除的捐赠支出为15万元。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有()。

下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是()。

尚未核发土地使用证书的()。

根据个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是()。

李某将自有房屋从2005年1月1日开始出租，月租金收入为2000元，每月缴纳有关税费300元，能提供完税凭证。在出租的第三个月发生修缮费用2000元，由李某承担，能够提供有效、准确凭证。则2005年5月份李某应纳个人所得税为()元。

按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于其他收入范围的是()。

企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分作为企业的股东权益，按税法规定，该部分收入()。

以下使用万分之三税率计算印花税的项目有(　　)。

对于个人所得税纳税期限的规定，下列说法正确的有(　　)。

质地坚实、断面角质样的药材有()。

为防止企业内部人员对网络进行攻击的最有效的手段是______________。

下列哪项因素与动脉粥样硬化发生关系最为密切()

引起变态反应的常见药物有

胰腺疾病伴发的精神障碍的描述，错误的是

心理治疗中医患关系应是

发射机的防雷与接地宜采用()接地方式。

从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表小“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应()。

个体品德的核心部分是______。

宏是指一个或多个【】的集合。

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依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有()。

下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是()。

尚未核发土地使用证书的()。

根据个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是()。

按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于其他收入范围的是()。

企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分作为企业的股东权益，按税法规定，该部分收入()。

以下使用万分之三税率计算印花税的项目有( )。

对于个人所得税纳税期限的规定，下列说法正确的有( )。

质地坚实、断面角质样的药材有()。

为防止企业内部人员对网络进行攻击的最有效的手段是______________。

下列哪项因素与动脉粥样硬化发生关系最为密切()

引起变态反应的常见药物有

胰腺疾病伴发的精神障碍的描述，错误的是

心理治疗中医患关系应是

发射机的防雷与接地宜采用()接地方式。

从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表小“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应()。

个体品德的核心部分是______。

宏是指一个或多个【】的集合。

以下使用万分之三税率计算印花税的项目有(　　)。

对于个人所得税纳税期限的规定，下列说法正确的有(　　)。