甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为17%,主要生产并销售A产品,A产品的对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成本法。2014年8月,甲企业的有关财务资料如下: (1)销售产品100件给小规模纳税人,开具普通发票。 (2)将自

admin2016-03-29  38

问题 甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为17%,主要生产并销售A产品,A产品的对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成本法。2014年8月,甲企业的有关财务资料如下:
(1)销售产品100件给小规模纳税人,开具普通发票。
(2)将自产产品200件用于本企业在建工程。
(3)销售产品1000件给一般纳税人,同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元,合同规定三个月后退回,款项已收到并送交银行。
(4)企业从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通发票上注明金额1000000元。
甲企业从小规模纳税人购进原材料,应做的账务处理为(    )。

选项 A、借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”130000元
B、借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”170000元
C、借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”30000元
D、借记“原材料”1000000元

答案D

解析 本题考查进项税额的计算。从小规模纳税人购进原材料取得普通发票,不能抵扣进项税额。
账务处理为:
借:原材料    1000000
贷:银行存款    1000000。
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