2018年1月15日，某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共

admin2021-09-26 59

问题 2018年1月15日，某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。
2016年5月该公司开始销售W项目，截至清算前，可售建筑面积中已售出15000．8平方米，取得含税销售收入50000万元，该公司对W项目选择简易计税方法。
经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元(其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明)。
已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10％。W项目清算前已预缴增值税1000万元，其他各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7％，教育费附加3％，地方教育费附加2％，不考虑印花税。
根据上述资料，回答下列问题：
W项目清算时允许扣除项目金额合计为( )万元。

选项 A、22843．39
B、26944．79
C、26969．79
D、22868．39

答案B

解析 W项目清算时允许扣除项目金额合计=(8240+15000)×88．24％+2050．70+285．71+(8240+15000)×88．24％×20％=26944．79(万元)。

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税法一

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按照《税收征管法》的有关规定，下列关于未缴少缴税款的追征制度，正确表述的有(　　)。

本月增值税销项税额为(　　)。关于委托加工及收回缴纳消费税问题，下列说法不正确的有(　　)，

关于税务行政行为的要件，下列说法正确的是()。

加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是(　　)。

纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为(　　)。

某企业某年度取得应税利润600万元，销售收3,1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如下)，则该企业本年应纳税额为(　　)万元。

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某企业某年度取得应税利润600万元，销售收3,1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如下)，则该企业本年应纳税额为( )万元。

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下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是()。

通过己方的提问，使对方对问题作出证明或理解的发问方式是（）

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某施工合同约定：发生争议由仲裁委员会或有管辖权的人民法院管辖，后双方发生施工合同争议，根据该条款，对该争议案件享有管辖权的应为()。

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涨跌停板单边无连续报价一般是指某一期货合约在某一交易日收盘前()出现的只有停板价位买入(卖出)申报、没有停板价位卖出(买入)申报，或者一有卖出(买入)申报就成交，但未打开停板价位的情况。

下列各项中，属于企业应收账款成本的有()。

下列属于旅游行政管理部门受理旅游投诉案件范围的是()。

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设a、b、c是任意的非零平面向量，且相互不共线，则下列命题(1)(a.b)c-(c.a)b=0(2)|a|-|b|＜|a-b|(3)(b.c)a-(c.a)b不与c垂直(4)(3a+2b).(3a-2b)=9|a|2

以下关于专业程序员知识和技能的叙述中，不正确的是__________。

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本月增值税销项税额为(　　)。关于委托加工及收回缴纳消费税问题，下列说法不正确的有(　　)，

加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是(　　)。

纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为(　　)。

某企业某年度取得应税利润600万元，销售收3,1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如下)，则该企业本年应纳税额为(　　)万元。

不属于资源税征税范围的有(　　)。

施工合同示范文本规定，合同约定有工程预付款的，其预付时间应不迟于约定的开工日期前(　　)天。