2. 自考
  3. 甲股份有限公司(下称甲公司)2007年有关所得税资料如下： (1)甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税率为33％；年初递延所得税资产为49．5万元，其中存货项目余额29．7万元，未弥补亏损项目余额19．8万元。 (2)本年度实现利润总额500万元，

甲股份有限公司(下称甲公司)2007年有关所得税资料如下： (1)甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税率为33％；年初递延所得税资产为49．5万元，其中存货项目余额29．7万元，未弥补亏损项目余额19．8万元。 (2)本年度实现利润总额500万元，

admin2014-10-19  47
问题 甲股份有限公司(下称甲公司)2007年有关所得税资料如下：
(1)甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税率为33％；年初递延所得税资产为49．5万元，其中存货项目余额29．7万元，未弥补亏损项目余额19．8万元。
(2)本年度实现利润总额500万元，其中取得国债利息收入20万元，因发生违法经营被罚款10万元，因违反合同支付违约金30万元(可在税前抵扣)，工资及相关附加超过计税标准60万元；上述收入或支出已全部用现金结算完毕。
(3)年末计提固定资产减值准备50万元(年初减值准备为0)，使固定资产账面
选项
答案(1)计算2007年应交所得税： 2007年应交所得税一应纳税所得额×所得税率一[(利润总额500一国债利息收入20+违法经营罚款10+工资超标60+计提固定资产减值50一转回存货跌价准备70+计提保修费40)一弥补亏损60]×33%=[570—60]×33％=510×33％=168．3(万元) (2)计算暂时性差异影响额，确认递延所得税资产和递延所得税负债： ①固定资产项目的递延所得税资产年末余额一固定资产项目的年末可抵扣暂时性差异×所得税税率=50×33%=16．5(万元) ②存货项目
解析
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