2. 自考
  3. 某公司销售与收款内部控制有关业务流程如下： (1)销售副总经理收到顾客的订单后，交由销售经理对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。 (2)仓库保管员根据经审核的订单，填制一式四联的销售单。在各联上

某公司销售与收款内部控制有关业务流程如下： (1)销售副总经理收到顾客的订单后，交由销售经理对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。 (2)仓库保管员根据经审核的订单，填制一式四联的销售单。在各联上

admin2019-01-12  68
问题 某公司销售与收款内部控制有关业务流程如下：
    (1)销售副总经理收到顾客的订单后，交由销售经理对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。
    (2)仓库保管员根据经审核的订单，填制一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联交会计部；第三联交应收账款管理员；第四联由仓库保管员按编号顺序连同订单一并作为盘存的依据保存。
    (3)会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员，作为记账和收款的凭证。
    (4)应收账款管理员收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序保存。要求：指出该公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。
选项
答案该公司在销售和收款方面内部控制存在以下缺陷： (1)没有根据批准的订单编制通知单、销货单不应由仓库编制，也不能代装运凭证； (2)货物发运和装运职责不应由同一个部门承担； (3)会计部门开具发票时，没有核对装运凭证和销货单和商品价目表； (4)负责销售账和收款是两个不相容职务，不该由一个人办理； (5)没有对销售与收款业务进行独立审核。
解析
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