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某联合企业为增值税一般纳税人,2013年5月生产经营情况如下; (1)专门开采天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米。 (2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额148400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤120
某联合企业为增值税一般纳税人,2013年5月生产经营情况如下; (1)专门开采天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米。 (2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额148400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤120
admin
2014-02-12
40
问题
某联合企业为增值税一般纳税人,2013年5月生产经营情况如下;
(1)专门开采天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米。
(2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额148400万元。
(3)以原煤直接加工洗煤120万吨,全部对外销售。取得不含税销售额72000万元。
(4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。
(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米),取得不含税销售额7400万元。
(6)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元,原材料和低值易耗品均已验收入库。
(7)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元,已全部投入使用。
已知:资源税税率,原煤5元/吨,天然气5%;洗煤与原煤的选矿比为60%。
该企业当月销售天然气应纳资源税( )万元。
选项
A、350
B、0
C、370
D、330
答案
A
解析
原煤生产过程中开采的天然气不征收资源税。天然气资源税实行从价计征。该企业本月销售天然气应纳资源税=7400÷37000×(37000—2000)×5%=350(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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