某企业为增值税一般纳税人，2012年4月将自己使用过的设备用于对外捐赠，该设备在2009年4月购进，购进时取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元，购进时已抵扣进项税额。截止2012年4月已提折旧22．23万元。该企业对此项业务处理正确的是(

admin2020-08-11 35

问题某企业为增值税一般纳税人，2012年4月将自己使用过的设备用于对外捐赠，该设备在2009年4月购进，购进时取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元，购进时已抵扣进项税额。截止2012年4月已提折旧22．23万元。该企业对此项业务处理正确的是( )。

选项 A、应以该设备的净值为基数，按17％税率计算缴纳增值税
B、应转出进项税额5．27万元
C、应以公允价值为依据，按照17％税率计算缴纳增值税
D、应转出进项税额8．5万元

答案A

解析纳税人发生固定资产视同销售行为，对于已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。因购进时已抵扣进项税额，所以销售时按17％计算增值税。

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税法

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