A企业2000年度利润总额为30.85万元；发放工资合计50万元，另发放各类奖金合计 8万元；计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计10.15万元。税务机关根据税法核定A企业计税工资总额为40万元。 A企业1999年度应纳税所得额为32万元。

admin2009-02-15 32

问题 A企业2000年度利润总额为30.85万元；发放工资合计50万元，另发放各类奖金合计 8万元；计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计10.15万元。税务机关根据税法核定A企业计税工资总额为40万元。
A企业1999年度应纳税所得额为32万元。税务机关同意A企业2000年每月按1999年度应纳所得税税额的1/12预缴所得税。截止2000年底，A企业已按1999年度应纳所得税税额全额预缴企业所得税。
已知：企业所得税税率为33%，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费计提比例分别为2%、14%、1.5%。
要求：
(1) 计算A企业2000年度应纳税所得额，并列出计算过程。
(2) 计算A企业2000年度应纳所得税税额，并列出计算过程。
(3) 计算A企业2000年每月预缴所得税税额，并列出计算过程。
(4) 计算A企业2000年年终汇算清缴所得税税额，并列出计算过程。(2001年)
(答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1)A企业2000年度应纳税所得额＝30.85万元+(50+8-40)万元+[10.15-(40× 2%+40×14%+40×1.5%)]万元＝52万元 (2)A企业2000年度应纳所得税税额＝52万元×33%＝17.16万元 (3)A企业2000年度每月预缴所得税税额＝32万元×33%×1／12＝0.88万元 (4)A企业2000年年终汇算清缴所得税税额＝(17.16-0.88×12)万元＝6.6万元

解析

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企业已向股东宣告的现金股利，在尚未支付之前，应作为企业所有者权益的组成部分。()

下列各项中，应确认为其他业务收入的有()。

某企业年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。()

企业根据股东大会审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的股票股利应确认为应付股利。()

按照修订后的收入准则，企业已收或应收客户对价而向客户转让商品的义务应通过()科目核算。

会计科目和会计账户的本质区别在于()。

甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时，根据规定，乙不能(　　　)。

按照《合伙企业法》的规定，在合伙企业存续期间，在任何情况下，合伙人不得请求分割合伙企业的财产。(　　　)

根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有(　　　)。

某男婴，胎龄35周，出生10天。因低体温、反应差、拒乳、尿少、双小腿外侧皮下脂肪变硬入院。该患儿最关键的护理措施是

A．天麻钩藤饮B．羚角钩藤汤C．半夏白术天麻汤D．独活寄生汤E．大定风珠患者头痛，眩晕，失眠多梦，舌红苔黄，脉弦，治疗宜选用的方剂是

体内大多数氨基酸(赖氨酸、脯氨酸、羟脯氨酸除外)都参与转氨基过程，并存在多种转氨酶。转氨酶的辅酶是

国家在征税之前，通过法律形式具体规定了征税对象、纳税人、征收比例和征收办法等，体现了税收的(　　)特征。

为股票发行出具审汁报告、资产评估报告或昔法律意见书等文件的证券服务机构人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。此说法符合法律规定。（）

20世纪90年代以来，世界各国把学前教育的根本目标定位于()。

在侦查阶段犯罪嫌疑人聘请律师可以为其（）。

谈谈虚假新闻的形式和如何应对与减少虚假新闻。(中国人民大学，2011)

下列关于法律实施和法律实现的表述，能够成立的是()。

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根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有( )。

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为股票发行出具审汁报告、资产评估报告或昔法律意见书等文件的证券服务机构人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。此说法符合法律规定。（）

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按照《合伙企业法》的规定，在合伙企业存续期间，在任何情况下，合伙人不得请求分割合伙企业的财产。(　　　)

根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有(　　　)。

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