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红星公司2005年第1-3月实际销售额分别为38 000万元、36 000万元和41 000万元，预计4月份销售额为40 000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需

admin2014-09-08  37
问题 红星公司2005年第1-3月实际销售额分别为38 000万元、36 000万元和41 000万元，预计4月份销售额为40 000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需交纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5 000万元(需在4月份付清)，不存在其他应收应付款项。4月份有关项目预计资料如
    采购材料8 000万元(当月付款70%)；工资及其他支出8 400万元(用现金支付)；制造费用8 000万元(其中折旧费等非付现费用为4 000万元)；营业费用和管理费用1 000万元(用现金支付)；预交所得税1 900万元；购买设备12 000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。
   要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：
   (1)经营性现金流人；   
   (2)经营性现金流出；
   (3)现金余缺；
   (4)应向银行借款的最低金额；
   (5)4月末应收账款余额。
选项
答案(1)经营性现金流入=36 000×10%+41 000×20%+40 000× 70%=39 800(万元) (2)经营性现金流出=(8 000× 70%+5 000) +8 400+(8 000-4 000) +1000+ 40 000×10%+1 900=29 900(万元) (3)现金余缺=80+39 800-29 900-12 000=-2 020(万元) (4)应向银行借款的最低金额=2 020+100=2 120(万元) (5)4月末应收账款余额=41 00
解析
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