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  3. 某市中国公民李某系一公司高级职员，假设2008年1～12月收入情况如下： (1)每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元； (2)取得翻译收入20000元，从中拿出6000元，通过国家机关捐给了

某市中国公民李某系一公司高级职员，假设2008年1～12月收入情况如下： (1)每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元； (2)取得翻译收入20000元，从中拿出6000元，通过国家机关捐给了

admin2014-02-27  26
问题 某市中国公民李某系一公司高级职员，假设2008年1～12月收入情况如下：
   (1)每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元；
   (2)取得翻译收入20000元，从中拿出6000元，通过国家机关捐给了农村义务教育；
   (3)参加商场有奖销售，取得奖金20000元，并从中拿出4000元捐给希望工程基金会；
   (4)小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元；
   (5)在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元；
   (6)2月，从沪市上市公司取得股息所得50000元；
   (7)8月，李某将收藏2年的一幅清代字画委托拍卖，取得200000元的收入，为此支付相关税费2000元；该字画购买时支付价款50000元；
   以上支出均有合法凭证；
   (8)12月取得出租居民住房租金收入5000元(按市场价出租，当期发生修缮费用1000元)。
   要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
   (1)计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税；
   (2)计算翻译收入应缴纳的个人所得税；
   (3)计算有奖销售奖金收入应缴纳的个人所得税；
   (4)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税；
   (5)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；
   (6)计算B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；
   (7)计算股息所得应缴纳的个人所得税；
   (8)计算字画拍卖所得应缴纳的个人所得税；
   (9)计算租金收入应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、房产税及个人所得税。
选项
答案(1)全年工资和奖金缴纳的个人所得税=[(3500-1600)×10%-25]×2+[(3500-2000)×10%-25]×6+[(6500-2000)×15%-125)×4=330+750+2200=3280(元)季度奖、半年奖均应计入当月工资、薪金所得计算纳税。 (2)向农村义务教育的捐赠可以全额扣除 翻译收入缴纳的个人所得税：[20000×(1-20%)-6000]×20%=2000(元) (3)奖金收入应缴纳的个人所得税： 公益性捐赠限额=20000×30%=6000(元)，4000元公益性捐赠据实扣除； 奖金收入应缴纳的个人所得税=(20000-4000)×20%=3200(元) (4)稿酬收入缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)+80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=14560(元) 同一作品先在报刊上连载，然后再出版，连载作为一次，出版作为另一次。 (5)A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=18000×(1-20%)×20%=2880(元) 在A国已经缴纳2000元，在我国应补税=2880-2000=880(元) (6)B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税： 35000×(1-20%)×30%-2000=6400(元) 在B国已经缴纳6000元，在我国应补税=6400-6000=400(元) (7)股息所得应缴纳的个人所得税=50000×50%×20%=5000(元) (8)取得字画拍卖所得应缴纳的个人所得税： (200000-50000-2000)×20%=29600(元) (9)租金收入应缴纳的营业税=5000×3%=150(元) 提示：按市场价格出租的居民住房，营业税减按3%征收。当期发生修缮费用1000元，当月允许减除800元。 应缴纳的城市维护建设税=150×7%=10.5(元) 应缴纳的教育费附加=150×3%=4.5(元) 租金收入应缴纳的房产税=5000×4%=200(元) 租金收入应缴纳的个人所得税=[5000-5000×3%×(1+7%+3%)-5000×4%-800]×(1-20%)×10%=306.8(元)
解析
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