某生产型企业,出口增值税率征税率为17%,退税率为13%,其2016年2月份发生以下业务:采购货物增值税进项税额300万元,国内销售货物1000万元,增值税率17%,出口货物1000万元,退税率13%,月初留抵税20万元,问该公司2月份缴纳税款情况(

admin2018-09-29  41

问题 某生产型企业,出口增值税率征税率为17%,退税率为13%,其2016年2月份发生以下业务:采购货物增值税进项税额300万元,国内销售货物1000万元,增值税率17%,出口货物1000万元,退税率13%,月初留抵税20万元,问该公司2月份缴纳税款情况(   )。

选项 A、退税40万元
B、交税130万元
C、退税110万元
D、退税130万元

答案C

解析 (1)当期允许抵扣的进行税额=300+20—40=280(万元)。
①国内采购货物进项税300(万元);
②出口当期不得免征、抵扣:1000×(17%一13%)=40(万元)。
③期初留抵20万元。
(2)当期销项税额=1000×17%=170(万元);
(3)当期应纳税额=170—280=一110(万元);
(4)当期出口免抵税额=1000×13%=130(万元)。
110<130,故应退税110,免抵20万元。
本题若当期应纳税额计算出来为一150万元,则当期退税130万元。
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