A股份有限公司(以下简称“A公司”)为增值税一般纳税人，2×17年度财务报告于2×18年4月10日批准对外报出，A公司2×17年适用的所得税税率为15％，从2×18年开始适用的所得税税率为25％。2×18年2月10日，A公司2×17年9月5日销售给B公司的

admin2020-07-07 44

问题 A股份有限公司(以下简称“A公司”)为增值税一般纳税人，2×17年度财务报告于2×18年4月10日批准对外报出，A公司2×17年适用的所得税税率为15％，从2×18年开始适用的所得税税率为25％。2×18年2月10日，A公司2×17年9月5日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元(未计提存货跌价准备)，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。假定2×17年年末A公司对该应收账款已计提坏账准备50万元，A公司2×17年的所得税汇算清缴于2×18年4月20日完成。上述调整事项使2×17年净利润减少( )万元。

选项 A、132．5
B、127．5
C、112．5
D、150

答案A

解析该调整事项减少2×17年利润总额=1000—800—50=150(万元)，减少当期所得税费用=(1000—800)×15％=30(万元)，冲回递延所得税资产增加递延所得税费用=50×25％=12．5(万元)，上述事项减少2×17年所得税费用=30—12．5=17．5(万元)，因此，上述调整事项使2×17年净利润减少：150—17．5=132．5(万元)。

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