某一般纳税人的白酒生产企业，2015年2月将自产粮食白酒与某生产企业的材料进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3．8万元，(以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20

admin2017-05-25 36

问题某一般纳税人的白酒生产企业，2015年2月将自产粮食白酒与某生产企业的材料进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3．8万元，(以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20％，定额税率每斤0．5元)则下列说法正确的有( )。

选项 A、该企业可以做进项抵扣
B、该企业增值税的计税销售额是40万元
C、该企业就上述业务应缴纳消费税9万元
D、不需要缴纳消费税

答案A,C

解析纳税人用于换取生产材料的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=40000×10×20％+10×2000×0．5=90000(元)；本企业取得了专用发票，可以做进项抵扣：增值税的计税销售额应该是平均售价，所以增值税的计税价格是10×38000=380000(元)

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

某房地产开发企业2010年需要缴纳的下列税种中，应向该市地方税务局主管税务机关申报缴纳的有()。(2011年)

下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是()。(2009年新制度)

中国公民李某，2004年1月取得翻译收入20000元。从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区。要求：计算翻译收入应缴纳的个人所得税。

关税纳税义务人因不可抗力或在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可延期缴纳税款，但最多不得超过()个月。(2004年)

企业不提供与其关联方之间的业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权核定其应纳税所得额。核定方法有()。

关税的纳税义务人不可能是()。

位于某市区的房地产开发企业2011年建造商品房一幢，有关费用为：(1)支付地价款200万元。(2)土地征用及拆迁补偿费120万元。(3)前期工程费180万元。(4)基础设施费200万元。(5)建筑安装工程费1500万元。(6)公共配套设施费200万元。(7

对于阻生牙拔除与否的处理，错误的是

A．抑制细菌蛋白质合成B．抑制细菌细胞壁合成C．影响细菌细胞膜通透性D．干扰细菌叶酸代谢E．抑制细菌DNA螺旋酶氨基糖苷类药物的抗菌机制是

质量监督机构对工程项目实施监督在性质上属于()。

按照我国《企业伤亡事故分类标准》(GB6441—186)规定，职业伤害事故分为(　　)类。

当企业签发空头支票，遭到银行退票，企业应当支付票面金额()赔偿金。

采用班轮运输货物，其运费应包括()。

下列关于首次公开发行股票询价和申购程序的说法中，错误的是()。

在学习“认识生物的多样性”这部分内容时，按布卢姆的教育目标分类，属于理解水平的问题是()。

税法

注册会计师

某房地产开发企业2010年需要缴纳的下列税种中，应向该市地方税务局主管税务机关申报缴纳的有()。(2011年)

下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是()。(2009年新制度)

中国公民李某，2004年1月取得翻译收入20000元。从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区。要求：计算翻译收入应缴纳的个人所得税。

关税纳税义务人因不可抗力或在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可延期缴纳税款，但最多不得超过()个月。(2004年)

企业不提供与其关联方之间的业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权核定其应纳税所得额。核定方法有()。

关税的纳税义务人不可能是()。

位于某市区的房地产开发企业2011年建造商品房一幢，有关费用为：(1)支付地价款200万元。(2)土地征用及拆迁补偿费120万元。(3)前期工程费180万元。(4)基础设施费200万元。(5)建筑安装工程费1500万元。(6)公共配套设施费200万元。(7

对于阻生牙拔除与否的处理，错误的是

A．抑制细菌蛋白质合成B．抑制细菌细胞壁合成C．影响细菌细胞膜通透性D．干扰细菌叶酸代谢E．抑制细菌DNA螺旋酶氨基糖苷类药物的抗菌机制是

质量监督机构对工程项目实施监督在性质上属于()。

按照我国《企业伤亡事故分类标准》(GB6441—186)规定，职业伤害事故分为( )类。

当企业签发空头支票，遭到银行退票，企业应当支付票面金额()赔偿金。

采用班轮运输货物，其运费应包括()。

下列关于首次公开发行股票询价和申购程序的说法中，错误的是()。

在学习“认识生物的多样性”这部分内容时，按布卢姆的教育目标分类，属于理解水平的问题是()。

按照我国《企业伤亡事故分类标准》(GB6441—186)规定，职业伤害事故分为(　　)类。