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某百货商店(一般纳税人)采用售价金额核算,2018年10月3日购进微波炉一批,增值税专用发票上注明进价50000元,进项税额8 000元,款项通过银行转账:该批商品的含增值税售价为67 000元;10月20日,该批商品全部售出,并收到货款。假设10月无期初
某百货商店(一般纳税人)采用售价金额核算,2018年10月3日购进微波炉一批,增值税专用发票上注明进价50000元,进项税额8 000元,款项通过银行转账:该批商品的含增值税售价为67 000元;10月20日,该批商品全部售出,并收到货款。假设10月无期初
admin
2019-11-06
16
问题
某百货商店(一般纳税人)采用售价金额核算,2018年10月3日购进微波炉一批,增值税专用发票上注明进价50000元,进项税额8 000元,款项通过银行转账:该批商品的含增值税售价为67 000元;10月20日,该批商品全部售出,并收到货款。假设10月无期初同类商品的存货,则该零售店10月会计处理应为( )。
选项
A、借:在途物资 50 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 8 000
贷:银行存款 58 000
B、借:银行存款 67 000
贷:主营业务收入 67 000
借:主营业务成本 67 000
贷:库存商品 67 000
C、借:主营业务收入 9 241.38
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 9 241.38
D、借:商品进销差价 17 000
贷:主营业务成本 17 000
E、借:商品进销差价 20 000
贷:主营业务成本 20 000
答案
A,B,C,D
解析
购进商品支付款项时:
借:在途物资 50 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 8 000
贷:银行存款 58 000
商品验收入库时:
借:库存商 67 000
贷:在途物资 50 000
商品进销差价 17 000
商品售出收到销货款:
借:银行存款 67 0130
贷:主营业务收入 67 000
借:主营业务成本 67 000
贷:库存商 67 000
月末终了,按规定的方法计算不合税销售额和销项税额:不含税销售额=67 000÷(1+16%)= 57 758.62(元)。
销项税额=57758.62 × 16%=9 241.38 (元)。
借:主营业务收, 9 241.38
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 9 241.38
月末结转商品进销差价:
借:商品进销差价 17 000
贷:主营业务成本 17 000
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涉税服务实务
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