某食用油加工厂为增值税一般纳税人,2014年10月因管理不善导致外购的一批免税农产品发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为2790元),已抵扣进项税额。该加工厂当月应转出进项税额( )元。

admin2016-01-29  35

问题 某食用油加工厂为增值税一般纳税人,2014年10月因管理不善导致外购的一批免税农产品发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为2790元),已抵扣进项税额。该加工厂当月应转出进项税额(  )元。

选项 A、5422.60
B、5590
C、5822.60
D、6315.29

答案D

解析 因管理不善造成的损失,需要做进项税转出。应转出进项税额=(43000-2790)÷(1-13%)×13%+2790×11%=6315.29(元)
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