甲公司为房地产开发企业,系增值税一般纳税人。2018年7月通过差额征税方式计算当期的进项税额为1000万元,销项税额为2100万元,可以抵减的销项税额为200万元。则月末账务处理正确的是( )。

admin2021-05-19  61

问题 甲公司为房地产开发企业,系增值税一般纳税人。2018年7月通过差额征税方式计算当期的进项税额为1000万元,销项税额为2100万元,可以抵减的销项税额为200万元。则月末账务处理正确的是(    )。

选项 A、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)    1100
贷:应交税费——未交增值税    1100
B、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)    900
贷:应交税费——未交增值税    900
C、借:应交税费——应交增值税(已交税金)    200
贷:应交税费——应交税费(转出多交增值税)     200
D、借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减)    200
贷:应交税费——未交增值税    200

答案B

解析 月末甲公司计算应缴纳的增值税=(2100-200)-1000=900(万元),甲公司应将未交纳的增值税900万元自“应交税费——应交增值税”明细科目结转至“应交税费——未交增值税”明细科目中。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8d00777K
0

相关试题推荐
最新回复(0)