2018年2月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下： 1．投资与筹资循环审计的情况和资料、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。 2．审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票

admin2021-11-22 42

问题 2018年2月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
1．投资与筹资循环审计的情况和资料、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。
2．审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责：
(1)将填写的银行进账单送存银行。
(2)在银行进账单上加盖印鉴。
(3)登记银行存款总账。
(4)核对汇款通知书。
3．审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽到20％的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1％的业务进行审查。
4．审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
5．审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用审批部门，在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
“资料5”中，审计人员为确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为( )。

选项 A、追踪一笔发货业务的处理流程
B、检查销售单上信用审批部门的审批签字
C、要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表
D、重新编制应收账款账龄分析表

答案B

解析在由销售部授权人员签字批准后，涉及赊销业务的销售单将先被送交信用管理部门。信用管理部门将销售单与该顾客的可用信用额度进行比较，在签署信用审阅意见后将销售单送回销售部。对于可用信用额度不足的赊销业务销售单，需要经过公司授权人员批准才能发出。然后，经批准的销售单才能送交仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8eir777K

本试题收录于：中级审计理论与实务题库审计师分类

中级审计理论与实务

审计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级审计理论与实务

审计师

会计信息质量的重要性是要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的()。[2011年真题]

下面表述中不是资产基本特征的项目是()。[2012年真题]

会计科目是指按会计对象的具体内容，即各个()进一步分类的项目。[2016年真题]

按照财务报表编制中的不得抵销要求，非日常活动产生的损益，以收入扣减费用后的净额列示，属于抵销。()

资产负债表一般有两种格式，一种是报告式，一种是账户式。我国的资产负债表采用账户式。()[2012年真题]

经济发展是反映经济总体发展水平的综合性概念，它包含的内容有()。

关于启用会计账簿的规则，以下说法正确的有()。

企业应该统一按照会计准则的要求设置会计科目，不允许根据自身情况自行设置会计科目。()

在经济萧条时期，政府实施货币政策时，应采取的措施有()。

联合检查是指两个以上具有检查权限的行政机关共同实施的对统计法律法规贯彻执行情况的检查，它的特点有()。

下列名人中是回族的有()。

下列哪些关于精神损害赔偿的请求可以得到支持?

房地产估价师执业资格考试合格人员在取得《房地产估价师执业资格证书》后三个月内,向房地产估价师注册管理机构申请注册。申请注册时,需提供下列证明资料的是()。

根据《标准施工合同》，承包人在工程施工准备阶段的义务是()。

监理实施细则是在()编制的。

下列不属于国际储备资产的是()。

财政政策的主要形式有()。

新课程改革强调“三维目标”的整合。其中，这“三维目标”不包括()。

如果在窗体模块中所有程序代码的前面有语句：Dimx，则x是(　　)。

TheGreatNewspaperWarUpuntilabout100yearsago,newspapersintheUnitedStatesappealedonlytothemostseriousreaders.

中级审计理论与实务

审计师

会计信息质量的重要性是要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的()。[2011年真题]

下面表述中不是资产基本特征的项目是()。[2012年真题]

会计科目是指按会计对象的具体内容，即各个()进一步分类的项目。[2016年真题]

按照财务报表编制中的不得抵销要求，非日常活动产生的损益，以收入扣减费用后的净额列示，属于抵销。()

资产负债表一般有两种格式，一种是报告式，一种是账户式。我国的资产负债表采用账户式。()[2012年真题]

经济发展是反映经济总体发展水平的综合性概念，它包含的内容有()。

关于启用会计账簿的规则，以下说法正确的有()。

企业应该统一按照会计准则的要求设置会计科目，不允许根据自身情况自行设置会计科目。()

在经济萧条时期，政府实施货币政策时，应采取的措施有()。

联合检查是指两个以上具有检查权限的行政机关共同实施的对统计法律法规贯彻执行情况的检查，它的特点有()。

下列名人中是回族的有()。

下列哪些关于精神损害赔偿的请求可以得到支持?

房地产估价师执业资格考试合格人员在取得《房地产估价师执业资格证书》后三个月内,向房地产估价师注册管理机构申请注册。申请注册时,需提供下列证明资料的是()。

根据《标准施工合同》，承包人在工程施工准备阶段的义务是()。

监理实施细则是在()编制的。

下列不属于国际储备资产的是()。

财政政策的主要形式有()。

新课程改革强调“三维目标”的整合。其中，这“三维目标”不包括()。

如果在窗体模块中所有程序代码的前面有语句：Dimx，则x是( )。

TheGreatNewspaperWarUpuntilabout100yearsago,newspapersintheUnitedStatesappealedonlytothemostseriousreaders.

如果在窗体模块中所有程序代码的前面有语句：Dimx，则x是(　　)。