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  3. 某轮胎厂为增值税一般纳税人，2008年10月，该厂发生了下列经济业务： (1) 购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的购入价为50 77元，发票已经过认证。货已验收入库，但款项未付； (2) 销售给某汽车修理厂汽车轮胎一批，开出的普

某轮胎厂为增值税一般纳税人，2008年10月，该厂发生了下列经济业务： (1) 购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的购入价为50 77元，发票已经过认证。货已验收入库，但款项未付； (2) 销售给某汽车修理厂汽车轮胎一批，开出的普

admin2014-02-27  35
问题 某轮胎厂为增值税一般纳税人，2008年10月，该厂发生了下列经济业务：
   (1) 购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的购入价为50 77元，发票已经过认证。货已验收入库，但款项未付；
   (2) 销售给某汽车修理厂汽车轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售价款为11.7万元；
   (3) 销售农用拖拉机专用轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售收入为23.4 77元；
   (4) 该厂在本地设立统一核算的门市部，当月以成本价200元/个(不含税)转给
门市部汽车轮胎2 000个，门市部当月对外销售1 500个，每个不含税销售价格为250元；
   (5) 期初留抵的进项税额余额为0。
   要求：计算该轮胎厂本月应该缴纳的消费税和增值税(汽车轮胎的消费税税率为 10%)。
选项
答案消费税： 汽车轮胎：11.7÷(1+17%)×10%=1(万元) 农用拖拉机轮胎免消费税。 销售给门市部的汽车轮胎：1 500×250×10%=37 500(元) 合计应该缴纳消费税：47 500元 (2) 增值税进项税额=50×17%=8.5(万元) 销项税额=(11.7+23.4)÷(1+17%)×17%+250×1 500×17%÷10 000 =11.48(万元) 应该缴纳的增值税=11.48-8.5=2.98(万元)
解析
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