下列各项资产和负债中，因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是( )。

admin2020-11-19 62

问题下列各项资产和负债中，因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是( )。

选项 A、3.75
B、6.25
C、4
D、1.5

答案B

解析年末存货的账面价值=80-15-10=55(万元)，计税基础=80(万元)，本题要求计算期末递延所得税资产的余额，按照期末的暂时性差异余额(25万元)与这些暂时性差异转回期间(2019年及以后)适用的税率25％确认当期期末递延所得税应有余额即可。所以2019年末“递延所得税资产”的余额为：25×25％=6.25(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8kL0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

2016年7月31日，甲公司应付乙公司的款项420万元到期，因经营陷于困境，预计短期内无法偿还。当日，甲公司就该债务与乙公司达成的下列偿债协议中，属于债务重组的有()。
甲公司为增值税一般纳税人。2016年1月1日，甲公司发出一批实际成本为120万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，收回后以不高于受托方的计税价格直接对外出售。2016年5月30日，甲公司收回委托加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用
企业发生的销售退回一定冲减退货当期收入。()
企业已确认收入的商品发生销售退回时(非资产负债表日后事项)，其冲减的销售收入应在退回当期记入()科目。
甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提盈余公积。甲公司与收入有关的资料如下：(1)2016年3月20日，甲公司向丙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为2000万元，增值税税额为
企业为购建固定资产专门借入的款项所发生的借款费用，应停止资本化的时点有()。
2013年4月20日，甲公司以当月1日自银行取得的专门借款支付了建造办公楼的首期工程物资款，5月10日开始施工，5月20日因发现文物需要发掘保护而暂停施工，7月15日复工兴建。甲公司该笔借款费用开始资本化的时点为()。
采用公允价值计量的投资性房地产转换为自用房地产时，转换日自用房地产入账价值大于投资性房地产账面价值的差额，正确的会计处理是()。
甲公司为上市公司，该公司内部审计部门2017年1月在对其2016年度财务报表进行内审时，对以下交易或事项的会计处理提出疑问：(1)2016年12月31日，甲公司无形资产账面价值中包括用于生产丙产品的专利技术。该专利技术系甲公司于2016年7月1日购入，入
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)有关新产品开发资料如下：(1)2011年年初，甲公司董事会决定加大新产品的开发力度，投入1000万元用于研究开发生产A产品的新技术。1月份课题小组成立，在研究阶段，课题组对该新技术中涉及的材料、设备、生产工艺以及相关问

随机试题

老年男性，大便艰涩，小便清长，面白，四末不温，腹中冷痛，舌淡苔白，脉沉迟，可选
关于回声的叙述，不确切的是
在1000cm-3纯水(250c)中加入0．1cm-31mol.dm-3NaOH溶液，则此溶液的pH值为()。
我国股票市场的供求关系由资本收益率引导的供求关系来决定。()
下列各项不属于差异化战略潜在风险的是()。
某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为()元。
2010年3月15日，上海证券交易所上市公司甲(以下简称“甲公司”)公告了其重组方案，重组主要包括两部分：(1)甲公司向其控股股东乙公司非公开发行股份，购买乙公司持有的丙公司90％股权；(2)为提高重组效率，增强重组后上市公司的持续经营能力，甲公司另向特定
藻井是中国传统建筑中屋顶上的一种装饰。()
例1(2016春季多省联考)2014年父亲、母亲的年龄之和是年龄之差的23倍，年龄之差是儿子年龄的1/5，5年后母亲和儿子的年龄都是平方数。问2014年父亲的年龄是多少?(年龄都按整数计算)
有以下程序charfun(char*c){if(*c＜=’Z’&&*c＞=’A’)*c-=’A’-’a’;return*c;}main(){chars[81],*p=s;gets(s);while(

最新回复(0)

下列各项资产和负债中，因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是( )。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

2016年7月31日，甲公司应付乙公司的款项420万元到期，因经营陷于困境，预计短期内无法偿还。当日，甲公司就该债务与乙公司达成的下列偿债协议中，属于债务重组的有()。

企业发生的销售退回一定冲减退货当期收入。()

企业已确认收入的商品发生销售退回时(非资产负债表日后事项)，其冲减的销售收入应在退回当期记入()科目。

企业为购建固定资产专门借入的款项所发生的借款费用，应停止资本化的时点有()。

2013年4月20日，甲公司以当月1日自银行取得的专门借款支付了建造办公楼的首期工程物资款，5月10日开始施工，5月20日因发现文物需要发掘保护而暂停施工，7月15日复工兴建。甲公司该笔借款费用开始资本化的时点为()。

采用公允价值计量的投资性房地产转换为自用房地产时，转换日自用房地产入账价值大于投资性房地产账面价值的差额，正确的会计处理是()。

老年男性，大便艰涩，小便清长，面白，四末不温，腹中冷痛，舌淡苔白，脉沉迟，可选

关于回声的叙述，不确切的是

在1000cm-3纯水(250c)中加入0．1cm-31mol.dm-3NaOH溶液，则此溶液的pH值为()。

我国股票市场的供求关系由资本收益率引导的供求关系来决定。()

下列各项不属于差异化战略潜在风险的是()。

藻井是中国传统建筑中屋顶上的一种装饰。()

例1(2016春季多省联考)2014年父亲、母亲的年龄之和是年龄之差的23倍，年龄之差是儿子年龄的1/5，5年后母亲和儿子的年龄都是平方数。问2014年父亲的年龄是多少?(年龄都按整数计算)

有以下程序charfun(char*c){if(*c＜=’Z’&&*c＞=’A’)*c-=’A’-’a’;return*c;}main(){chars[81],*p=s;gets(s);while(

有以下程序charfun(charc){if(c＜=’Z’&&c＞=’A’)c-=’A’-’a’;returnc;}main(){chars[81],p=s;gets(s);while(