位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2019年3月具体经营业务如下： (1)写字楼项目按照工程进度及合同约定。本月取得含税收入300万元，并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包

admin2021-10-26 58

问题位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2019年3月具体经营业务如下：
(1)写字楼项目按照工程进度及合同约定。本月取得含税收入300万元，并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包款1600万元(含税)，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。该建筑企业对此项目选择一般计税方法。
(2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择简易计税方法。本月收到含税金额4200万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包款1600万元(含税)，取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口l台机器设备，国外买价折合人民币88万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4．5万元、保险费折合人民币3．5万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0．1万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。
(4)将购进的一批涂料用于新建的办公大楼在建工程。该批涂料为2019年1月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为50万元，已计入2019年1月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计7．58万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3．2万元，取得增值税专用发票。发生娱乐费支出价税合计0．6万元，取得增值税专用发票。
其他相关资料：假定关税税率为10％，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(5)可抵扣的增值税进项税额( )万元。

选项 A、0．46
B、0．43
C、0．64
D、0．61

答案B

解析税法规定，购进的餐饮服务、娱乐服务，不得抵扣进项税。业务(5)可抵扣的增值税进项税额=7．58÷(1+6％)×6％=0．43(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8soM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

贷款业务应纳营业税额为(　　)万元。下列表述中，正确的是(　　)。

注销税务登记的使用范围及时间要求是(　　)。

某运输公司2005年8月客运收入60万元。保价收入2万元；货运收入100万元、集装箱使用费3万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款0.234万元。该公司2005年8月应纳营业税()万元。

下列不属于营业税纳税人的单位有(　　)。

下列选项中，属于消费税征税范围的有()。

下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有()。

下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有()

根据税法规定，下列说法不正确的是()。

启动WindowsXP之后，首先出现的是屏幕工作区，通常又称为（　）。

人民法院审理行政案件，对下列哪些案件可以适用调解：()

中医与京剧、国画并称为中国的三大国粹。以下有关中医的说法不正确的是()。

与依从相比，认同更深人一层，它不受外界压力控制，行为具有一定的()。

因用力过猛，导致幼儿的关节面脱离原来的位置，局部疼痛，活动受限，属于()。

根据以下资料。回答下列问题。2008年，我国境内民用航空通航机场共有158个(不含香港和澳门，下同)，其中定期航班通航机场152个。定期航班通航城市150个。2008年，全国各机场共完成旅客吞吐量40576．2万人次，比上年增长4．70

根据以下资料。回答下列问题。2004—2008年我国文化产业增加值分别为3340亿元、4216亿元、5123亿元、6412亿元、7600亿元，逐年大幅度攀升，平均增长速度高达17％以上，比同期GDP增值高10个百分点左右，不仅高于传统产业的增长速

Forhealthinsurance,theUnitedStateshastakentheroadlesstraveled.TheUnitedStatesistheonlyrichcountrywithoutuni

ColorsAssociatedwithFeelingandAttitudesWeallassociatecolorswithfeelingandattitudes.Inpoliticsdarkblueoft

Foxesandfarmershavenevergotonwell.Thesesmalldog-likeanimalshavelongbeenaccusedofkillingfarmanimals.Theyare

税法一

税务师职业资格

贷款业务应纳营业税额为( )万元。下列表述中，正确的是( )。

注销税务登记的使用范围及时间要求是( )。

某运输公司2005年8月客运收入60万元。保价收入2万元；货运收入100万元、集装箱使用费3万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款0.234万元。该公司2005年8月应纳营业税()万元。

下列不属于营业税纳税人的单位有( )。

下列选项中，属于消费税征税范围的有()。

下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有()。

下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有()

根据税法规定，下列说法不正确的是()。

启动WindowsXP之后，首先出现的是屏幕工作区，通常又称为（ ）。

人民法院审理行政案件，对下列哪些案件可以适用调解：()

中医与京剧、国画并称为中国的三大国粹。以下有关中医的说法不正确的是()。

与依从相比，认同更深人一层，它不受外界压力控制，行为具有一定的()。

因用力过猛，导致幼儿的关节面脱离原来的位置，局部疼痛，活动受限，属于()。

根据以下资料。回答下列问题。2008年，我国境内民用航空通航机场共有158个(不含香港和澳门，下同)，其中定期航班通航机场152个。定期航班通航城市150个。2008年，全国各机场共完成旅客吞吐量40576．2万人次，比上年增长4．70

根据以下资料。回答下列问题。2004—2008年我国文化产业增加值分别为3340亿元、4216亿元、5123亿元、6412亿元、7600亿元，逐年大幅度攀升，平均增长速度高达17％以上，比同期GDP增值高10个百分点左右，不仅高于传统产业的增长速

Forhealthinsurance,theUnitedStateshastakentheroadlesstraveled.TheUnitedStatesistheonlyrichcountrywithoutuni

ColorsAssociatedwithFeelingandAttitudesWeallassociatecolorswithfeelingandattitudes.Inpoliticsdarkblueoft

Foxesandfarmershavenevergotonwell.Thesesmalldog-likeanimalshavelongbeenaccusedofkillingfarmanimals.Theyare

贷款业务应纳营业税额为(　　)万元。下列表述中，正确的是(　　)。

注销税务登记的使用范围及时间要求是(　　)。

下列不属于营业税纳税人的单位有(　　)。

启动WindowsXP之后，首先出现的是屏幕工作区，通常又称为（　）。