首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业,生产两轮摩托;位于县城的乙企业为外贸企业,专营进出口业务。2019年4月初,上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2019年4月,甲乙两企业往来业务如下: (1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件,支付给国外的
位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业,生产两轮摩托;位于县城的乙企业为外贸企业,专营进出口业务。2019年4月初,上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2019年4月,甲乙两企业往来业务如下: (1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件,支付给国外的
admin
2021-09-26
52
问题
位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业,生产两轮摩托;位于县城的乙企业为外贸企业,专营进出口业务。2019年4月初,上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2019年4月,甲乙两企业往来业务如下:
(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件,支付给国外的买价120万元、包装费2万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元,支付购货佣金3万元,由甲企业向海关缴纳税金后(取得海关专用缴款书),海关放行。
(2)甲企业当月销售自产A型摩托车200辆,取得不含税收入100万元,并将5辆A型摩托车赠送给协作单位;支付运输公司运费,取得增值税专用发票列明金额2万元。
(3)甲企业将一座2018年7月购置的仓库以230万元不含税价格转让,购买时取得增值税专用发票注明不含税价格200万元,增值税20万元。
(4)乙企业收购甲企业B型摩托车80辆出口,甲企业给乙企业开具增值税专用发票,金额40万元,增值税额5.2万元,乙企业申报该批摩托车出口的离岸价格合计45万元。
其他相关资料:甲企业进口零件的关税税率为6%;生产销售的A、B型摩托车适用消费税税率均为10%;摩托车增值税出口退税率13%;假定相关可抵扣进项税均在当期抵扣,当期出口业务均完成报关及收汇过程。
根据上述资料,回答下列问题:
以下说法正确的有( )。
选项
A、乙企业出口摩托车采用免抵退税方式计算增值税出口退税
B、乙企业出口摩托车采用免退税方式计算增值税出口退税
C、乙企业申请退还的增值税5.2万元
D、乙企业申请退还的消费税4万元
E、乙企业出口退免税计税依据是离岸价格
答案
B,C,D
解析
外贸企业收购摩托车出口采用免退税的方法。乙企业出口退免税计税依据是收购时取得的增值税专用发票注明的金额。乙企业申请退还增值税=40×13%=5.2(万元)。乙企业申请退还消费税=40×10%=4(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/97sM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
服务性单位负责将委托方预付的餐费转付给餐饮企业,并向委托方和餐饮企业收取服务费的,应按( )征收营业税。
本月增值税销项税额为( )。该企业应负担的教育费附加为( )。
运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的正常的( )估定完税价格。
以下关于关税税率应用的表述,不正确的是()。
( )是国际反避税合作的主要内容。
加油站通过加油站加注成品油属于下列哪些情形的,允许在计算成品油应税销售额时从当月成品油销售数量中扣除( )。
某工业企业系增值税一般纳税人2008年4月外购汽车备件4000箱,支付不含税价款720000元,取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后,因管理不善被盗120箱;10箱用于本单位基建工程(宿舍楼建设)的车辆;生产车间领用备件生产变速器,共生产了300
下列关于金银首饰的陈述,不正确的是()。
某企业某年度取得应税利润600万元,销售收3,1600万元,如果以应税利润为征税对象,采用超率累进税率形式(税率表如下),则该企业本年应纳税额为( )万元。
某商场(一般纳税人)2009年8月向消费者个人销售纯银项链取得含税收入589500元,销售金银镶嵌项链取得含税收入357800元;销售高档酒20瓶,每瓶不含税售价5.2万元;销售光电显示式的贵金属电子手表15块,每块含税售价2.9万元,该商场上述业务应纳消
随机试题
根据茎的性质以及生长状态可以将植物分为木本植物、草本植物、肉质茎植物和()。
“马二先生”是谁笔下的人物()
女性,73岁。高血压病史10年,于劳累后突然出现左胸痛,含服硝酸甘油后2分钟缓解。可能的诊断是
患者,脘腹疼痛,喜温欲按,自利不渴,畏寒肢冷,呕吐,不欲饮食,舌淡苔白,脉沉细。辨证为脾胃虚寒证。方剂宜选用
急性风湿热无心脏炎的患儿,使用阿司匹林疗程是
血红蛋白减少,如贫血所致的缺氧是属于
任何单位或个人认为专利局对某项专利权的授予不符合法律规定的,可以()。
关于脚手架工程检查与验收,说法正确的是()
在利用计算机进行景物分析应用中,对直接由摄像机输入的图像常需要用图像增强技术进行预处理。空域法是其中一类有效方法,它是在图像平面上修改灰度的各种算法,其代表性的算法是(43)、(44)、(45)、(46)和(47)。
A、Disappointed.B、Happy.C、Regretful.D、Sad.BW:Didyougetthepartyouwantedintheplay?M:Thatrolewasgiventosomeone
最新回复
(
0
)