甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。 2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损

admin2015-09-18 55

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。
2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

选项

答案扣除限额1=业务招待费实际发生额×60％=140×60％=84(万元)，扣除限额2=销售(营业)收入×5‰=8800×5‰==44(万元)，业务招待费扣除限额为44万元，业务招待费应调增应纳税所得额=140—44=96(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9D30777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

中外合作经营企业成立后，改为委托合作各方以外的第三人经营管理的，应当履行的程序是()。

根据我国《公司法》的有关规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是()。

根据《合伙企业法》的规定，申请设立合伙企业，企业登记机关应当自收到申请人提交所需的全部文件之日起一定期间内作出是否登记的决定。该期间是()。

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于中外合资经营企业董事会的表述中，正确的有()。

根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业的下列违法行为中，应当受到吊销营业执照处罚的有()。

在破产程序中，债权人会议未能依法通过管理人的财产分配方案时，由人民法院裁定。根据《企业破产法》的规定，有权对该裁定提出复议的债权人是()。

根据《公司法》的规定，下列关于一人有限责任公司的表述中，正确的是()。

该病最可能的诊断是面部不对称可具体表现为

患者，男，68岁。有咳喘病史十余载，逢冬辄发，今年入冬以来咳喘倚息不得卧，咯痰量多，色白，如泡沫状，畏寒肢冷，口淡不渴，舌苔白滑，脉弦紧。本案的治法是______。

下列属于城市总体规划强制性内容的有()

飞机在跑道上起飞通常是()。

缔约过失责任的构成条件(　　)。

我国对个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理，目前年度总额为每人每年等值()。

人人都希望自己，却很少有人能沉静下来用心对待生活，其实生活很，你是不是诚心待它，它一眼就能分辨出来。你越，越想得到，距离目标就越远，你努力振作，默默耕耘，惊喜往

未成年人享有生存权、发展权、受保护权、参与权等权利，国家根据未成年人身心发展特点给予()保护，保障未成年人的合法权益不受侵犯。

设y=y(x)，z=z(x)是由方程z=xf(x+y)和F(x，y，z)=0所确定的函数，其中f和F分别具有一阶连续导数和一阶连续偏导数，求dz/dx.

中级经济法

中级会计专业技术资格

中外合作经营企业成立后，改为委托合作各方以外的第三人经营管理的，应当履行的程序是()。

根据我国《公司法》的有关规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是()。

根据《合伙企业法》的规定，申请设立合伙企业，企业登记机关应当自收到申请人提交所需的全部文件之日起一定期间内作出是否登记的决定。该期间是()。

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于中外合资经营企业董事会的表述中，正确的有()。

根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业的下列违法行为中，应当受到吊销营业执照处罚的有()。

在破产程序中，债权人会议未能依法通过管理人的财产分配方案时，由人民法院裁定。根据《企业破产法》的规定，有权对该裁定提出复议的债权人是()。

根据《公司法》的规定，下列关于一人有限责任公司的表述中，正确的是()。

该病最可能的诊断是面部不对称可具体表现为

患者，男，68岁。有咳喘病史十余载，逢冬辄发，今年入冬以来咳喘倚息不得卧，咯痰量多，色白，如泡沫状，畏寒肢冷，口淡不渴，舌苔白滑，脉弦紧。本案的治法是______。

下列属于城市总体规划强制性内容的有()

飞机在跑道上起飞通常是()。

缔约过失责任的构成条件( )。

我国对个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理，目前年度总额为每人每年等值()。

人人都希望自己________________，却很少有人能沉静下来用心对待生活，其实生活很________________，你是不是诚心待它，它一眼就能分辨出来。你越________________，越想得到，距离目标就越远，你努力振作，默默耕耘，惊喜往

未成年人享有生存权、发展权、受保护权、参与权等权利，国家根据未成年人身心发展特点给予()保护，保障未成年人的合法权益不受侵犯。

设y=y(x)，z=z(x)是由方程z=xf(x+y)和F(x，y，z)=0所确定的函数，其中f和F分别具有一阶连续导数和一阶连续偏导数，求dz/dx.

缔约过失责任的构成条件(　　)。

人人都希望自己，却很少有人能沉静下来用心对待生活，其实生活很，你是不是诚心待它，它一眼就能分辨出来。你越，越想得到，距离目标就越远，你努力振作，默默耕耘，惊喜往