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  3. 甲公司发生下列经济业务： (1)甲企业2013年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为25％。甲企业全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其

甲公司发生下列经济业务： (1)甲企业2013年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为25％。甲企业全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其

admin2015-04-25  61
问题     甲公司发生下列经济业务：
    (1)甲企业2013年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为25％。甲企业全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。
    (2)2013年12月31日有关科目余额如下表：


    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1)，该企业利润表中“所得税费用”项目填列的金额是(    )万元。
选项 A、50
B、40
C、37．5
D、52．5
答案B
解析 甲企业2013年度应纳税所得额=200－50+10=160(万元)；甲企业2013年度应交所得税额=160×25％=40(万元)。
    借：所得税费用    40
    贷：应交税费——应交所得税    40
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