甲公司持有B公司90％股份（系2016年以前取得），能够控制B公司的财务和经营政策。甲公司与B公司2016年度有关资料如下： (1)2016年6月10日甲公司从B公司购进W商品200件，购买价格为每件2万元（不含增值税），价款已支付。B公司W商品每件成本为

admin2018-06-20 37

问题甲公司持有B公司90％股份（系2016年以前取得），能够控制B公司的财务和经营政策。甲公司与B公司2016年度有关资料如下：
(1)2016年6月10日甲公司从B公司购进W商品200件，购买价格为每件2万元（不含增值税），价款已支付。B公司W商品每件成本为1．6万元，未计提存货跌价准备。2016年甲公司将上述W商品对外销售150件，每件销售价格为2．2万元，年末结存W商品50件。2016年12月31日甲公司结存的W商品的可变现净值为70万元，甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。
(2)2016年7月1日，B公司出售一项专利权给甲公司。该项专利权在B公司的账面价值为380万元，销售给甲公司的售价为500万元。甲公司取得该专利权后立即投入使用，预计尚可使用年限为10年，按照直线法摊销，预计净残值为0。假定税法规定的摊销年限，摊销方法及净残值与会计规定相同。该专利权摊销计入管理费用。2016年12月31日该项无形资产（专利权）未发生减值迹象。至2016年12月31日，甲公司尚未支付购买价款。B公司对该项应收账款计提坏账准备60万元。其他资料：甲公司和B公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％。
要求：不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列问题：
2016年12月31日，合并财务报表中应调整递延所得税资产的金额为( )万元。

选项 A、36
B、28．5
C、7．5
D、13．5

答案A

解析应抵销应收账款项目金额=500—60=440（万元）。

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甲股份有限公司发生的下列非关联交易中，属于非货币性资产交换的是()。

某增值税小规模纳税人当期购入一批材料，进货价格为100万元，增值税进项税额为6万元。所购材料到达后验收发现材料短缺10%，其中合理损失2%，另8%的短缺尚待查明原因。该材料应计入存货的实际成本为()万元。

某企业拟投资甲项目，计划投资额为1000万元，其报酬率的概率分布如下表：企业以前投资类似项目的投资报酬率为20%，标准离差率为30%，无风险报酬率为50%。根据上述资料，回答下列问题：甲项目的风险报酬率为()。

已知东方公司2008年年初所有者权益总额为1200万元(全部为普通股股东权益)，2008年的资本积累率为60%，本年增发新股20万股，筹集权益资金524万元。2008年年初的权益乘数是2.5，年末资产总额为4224万元，2008年的利息费用180万元，

某公司20×7年销售收入为540万元，未发生销售退回和折让，期初应收账款报表金额为160万元，期末应收账款报表金额为200万元，年初坏账准备为40万元，年末坏账准备为32万元。则该公司20×7年应收账款周转天数为()天。

某公司20×6年年初产权比率为70%。若该公司计划年度末所有者权益为40000万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度降低5个百分点，则该公司20×6年年末的资产负债率为()。

关于投资的风险价值，下列说法不正确的是()。

全面质量管理所管的范围是指产品质量产生、形成和实现的（）

眼的屈光装置不包括()

与1型糖尿病人牙周破坏严重程度有关的因素是

关于融资租赁合同，说法正确的是()。

根据《合同法》的规定，导致合同终止的原因主要有()。

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我国政府公职人员的奖励类型有()。

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甲股份有限公司发生的下列非关联交易中，属于非货币性资产交换的是()。

某增值税小规模纳税人当期购入一批材料，进货价格为100万元，增值税进项税额为6万元。所购材料到达后验收发现材料短缺10%，其中合理损失2%，另8%的短缺尚待查明原因。该材料应计入存货的实际成本为()万元。

某企业拟投资甲项目，计划投资额为1000万元，其报酬率的概率分布如下表：企业以前投资类似项目的投资报酬率为20%，标准离差率为30%，无风险报酬率为50%。根据上述资料，回答下列问题：甲项目的风险报酬率为()。

已知东方公司2008年年初所有者权益总额为1200万元(全部为普通股股东权益)，2008年的资本积累率为60%，本年增发新股20万股，筹集权益资金524万元。2008年年初的权益乘数是2.5，年末资产总额为4224万元，2008年的利息费用180万元，

某公司20×7年销售收入为540万元，未发生销售退回和折让，期初应收账款报表金额为160万元，期末应收账款报表金额为200万元，年初坏账准备为40万元，年末坏账准备为32万元。则该公司20×7年应收账款周转天数为()天。

某公司20×6年年初产权比率为70%。若该公司计划年度末所有者权益为40000万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度降低5个百分点，则该公司20×6年年末的资产负债率为()。

关于投资的风险价值，下列说法不正确的是()。

全面质量管理所管的范围是指产品质量产生、形成和实现的（）

眼的屈光装置不包括()

与1型糖尿病人牙周破坏严重程度有关的因素是

关于融资租赁合同，说法正确的是()。

根据《合同法》的规定，导致合同终止的原因主要有()。

Windows中，文件夹的组织结构是一种( )。

我国政府公职人员的奖励类型有()。

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