下列交易或事项形成的负债中，其计税基础等于账面价值的有( )。

admin2017-04-12 32

问题下列交易或事项形成的负债中，其计税基础等于账面价值的有( )。

选项 A、企业为关联方提供债务担保确认预计负债800万元
B、企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元
C、企业当期确认的国债利息收入500万元
D、企业因违法支付的罚款支出200万元

答案A,C,D

解析选项A，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，故账面价值=计税基础；选项B，税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支，因此企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础；选项C，国债利息收入免税，故账面价值=计税基础；选项D，企业支付的违法罚款支出，税法规定不得计入当期应纳税所得额，属于非暂时性差异，故账面价值=计税基础。

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应付账款带有的现金折扣，采用总价法下享受的现金折扣和采用净价法下丧失的现金折扣均应通过“财务费用”核算。(　　)

在确定实际利率时，应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(包括提前还款权、看涨期权、类似期权等)的基础上预计未来现金流量，同时应考虑未来信用损失。()

A公司拥有B公司40%的表决权资本，E公司拥有B公司60%的表决权资本；A公司拥有C公司60%的表决权资本；C公司拥有D公司52%的表决权资本。上述公司存在关联方关系的有()。

按照现行会计制度规定，对于购货方实际享受的现金折扣，企业应作的会计处理是(　　)。

在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资,如果为了近期内出售则在取得时可以指定为可供出售金融资产。()

企业固定资产的预计报废清理费用,可作为弃置费用,按其现值计入固定资产成本,并确认为预计负债。()

下列有关债务重组时债务人会计处理的表述中,错误的有()。

西方国家企业习惯做法是，被派遣到国外工作的管理人员被调到基本工资较低的国家时，几乎没有公司会使它们的基本工资降到当地的水准。()

腹膜透析的禁忌症有

负责已有国家标准药品注册审批的是

下列关于法的效力说法正确的是()。

期货交易所董事会每届任期(　　)年。

注册会计师了解管理层作出会计估计的方法和依据包括()。

公安机关是刑事诉讼中的审判机关和刑罚执行机关。(　　)

长篇巨著《追忆似水年华》的作者是法国20世纪纪最伟大的小说家，意识流小说的先驱与大师()。

结合材料回答问题：材料1我们的理论是发展着的理论，而不是必须背得烂熟并机械地加以重复的教条。

A、Agroupofpeopleshehasnevermetbefore.B、Agroupofpeopleshehasmetbefore.C、Agroupofyoung,juniorpeople.D、Agro

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