某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税一89万元，出口自产货物免抵退税额120万元，将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说

admin2019-03-04 35

问题某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税一89万元，出口自产货物免抵退税额120万元，将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。(2011年真题)

选项 A、该企业的技术转让收入应缴纳营业税2．75万元
B、2010年10月该企业应退增值税120万元
C、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0．25万元
D、20l0年10月该企业应缴纳城市维护建设税2．17万元
E、2010年10月该企业应缴纳教育费附加0．93万元

答案D,E

解析当期应退增值税89万元，免抵税额=120—89=31(万元)。
单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入。
免征营业税。
应纳城市维护建设税=31×7％=2．17(万元)
应纳教育费附加=31×3％=0．93(万元)

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税法一

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下列单位和个人，经税务机关批准可以被认定为一般纳税人的有(　　)。

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有(　　)。

下列消费税的纳税地点表述正确的是(　　)。

某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有(　　)。

车辆购置税的纳税环节是()。

融资租赁业务计税收入为(　　)万元。该银行本季度应纳营业税为(　　)万元。

关于税收实体法要素，下列说法中正确的有()。

2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务。收取爆破勘探费75万元、设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。(2012年真题)

公称压力在4．0～10．0MPa时，法兰盖都用()制造。

企业在制定品牌策略时，首先要考虑的就是是否建立一个属于自己的品牌。一般来讲，品牌化的好处有()

确定正确的组织价值观的两个前提是()

以下关于打印机的说法。中，不正确的是()

They______thereporttotheStateCouncilforapproval.

设计采购建造模式(EPC)一般多用于()

《民用爆炸物品运输许可证》中应载明的内容包括爆炸物品的()。

税法一

税务师职业资格

下列单位和个人，经税务机关批准可以被认定为一般纳税人的有( )。

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )。

下列消费税的纳税地点表述正确的是( )。

某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有( )。

车辆购置税的纳税环节是()。

融资租赁业务计税收入为( )万元。该银行本季度应纳营业税为( )万元。

关于税收实体法要素，下列说法中正确的有()。

2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务。收取爆破勘探费75万元、设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。(2012年真题)

公称压力在4．0～10．0MPa时，法兰盖都用()制造。

企业在制定品牌策略时，首先要考虑的就是是否建立一个属于自己的品牌。一般来讲，品牌化的好处有()

确定正确的组织价值观的两个前提是()

以下关于打印机的说法。中，不正确的是()

They______thereporttotheStateCouncilforapproval.

设计采购建造模式(EPC)一般多用于()

《民用爆炸物品运输许可证》中应载明的内容包括爆炸物品的()。

下列单位和个人，经税务机关批准可以被认定为一般纳税人的有(　　)。

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有(　　)。

下列消费税的纳税地点表述正确的是(　　)。

某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有(　　)。

融资租赁业务计税收入为(　　)万元。该银行本季度应纳营业税为(　　)万元。