甲服装生产企业为一般纳税人，2019年8月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元(不考虑增值税以外的其他税费)。甲企业应缴纳的企业所得税为( )万元。

admin2021-09-29 50

问题甲服装生产企业为一般纳税人，2019年8月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元(不考虑增值税以外的其他税费)。甲企业应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、6．02
B、6．15
C、3．62
D、8．6

答案D

解析视同销售所得=120－100=20(万元)，债务重组所得=150－(120+120×13％)=14．4(万元)，甲企业应缴纳企业所得税=(20+14．4)×25％=8．6(万元)

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税法二

税务师职业资格

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该外国投资者2001年度再投资于本饭店的应退税额为(　　)万元。该外国投资者2002年度再投资举办先进技术企业的应退税额为(　　)万元。

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