甲公司适用的所得税税率为25％，2014年12月31日因职教工育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教

admin2018-01-27 31

问题甲公司适用的所得税税率为25％，2014年12月31日因职教工育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是( )。

选项 A、转回递延所得税资产20万元
B、增加递延所得税资产20万元
C、转回递延所得税资产5万元
D、增加递延所得税资产5万元

答案C

解析甲公司2015年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=4000×2．5％=100(万元)，实际发生80万元当期可扣除，2014年超过税前扣除限额的部分本期可扣除20万元，应转回递延所得税资产=20×25％=5(万元)，选项C正确。

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下列项目中应计入营业外支出的是(　　)。

企业对于通过行政划拨取得且未入账的土地使用权，在土地使用权有偿转让时，应按规定将补交的土地出让价款予以本金化，作为无形资产核算。　　　　(　　)

企业向期货交易所交纳的年会费，应计入当期期货损益。　(　　)

在所得税采用递延法核算的情况下，无论产生的是应纳税时间性差异，还是可抵减时间性差异及永久性差异，均应采用相同的处理原则，即将差异对所得税的影响金额确认为一项递延税款借项或贷项。　　　　(　　)

某股份有限公司系一家需要编制季度财务会计报告的上市公司。下列会计报表中，不需要该公司在其20X1年第3季度财务会计报告中披露的是(　　)。

下列项目中，属于非货币性交易的有(　　)。

工业企业以对冲平仓方式了结非套保商品期货合约时，发生的平仓盈亏应当确认为(　　)。

在确定业务分部时，对“产品或劳务的性质”这一因素，正确的说法是()。

关于资产减值准则规范中的资产减值损失的确定，下列说法中正确的有()。

Tom:Isthereanywhereyou’dliketogothissummervacation?Mary:【D1】______Doyouhaveanythinginmind?Tom:Well,someof

A、胆红素＜221umol/LB、胆红素＞205.2umol/LC、胆红素＜257umol/LD、胆红素＜201umol/LE、胆红素＜265umol/L足月儿生理性黄疸（）

引起心前区疼痛最常见的原因是

急性白血病患者出血的主要原因是

下列不属于冲击地压防治措施中的解危措施的是()。

课堂中如何培养学生对信息技术发展的适应力?

Howdopeopleseepremaritalcontractingingeneral?

Alightsleeperisusuallyvery______toanysoundevenasinaudibleasthehummingofamosquito.

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下列项目中应计入营业外支出的是( )。

企业对于通过行政划拨取得且未入账的土地使用权，在土地使用权有偿转让时，应按规定将补交的土地出让价款予以本金化，作为无形资产核算。 ( )

企业向期货交易所交纳的年会费，应计入当期期货损益。 ( )

在所得税采用递延法核算的情况下，无论产生的是应纳税时间性差异，还是可抵减时间性差异及永久性差异，均应采用相同的处理原则，即将差异对所得税的影响金额确认为一项递延税款借项或贷项。 ( )

某股份有限公司系一家需要编制季度财务会计报告的上市公司。下列会计报表中，不需要该公司在其20X1年第3季度财务会计报告中披露的是( )。

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工业企业以对冲平仓方式了结非套保商品期货合约时，发生的平仓盈亏应当确认为( )。

在确定业务分部时，对“产品或劳务的性质”这一因素，正确的说法是()。

关于资产减值准则规范中的资产减值损失的确定，下列说法中正确的有()。

Tom:Isthereanywhereyou’dliketogothissummervacation?Mary:【D1】______Doyouhaveanythinginmind?Tom:Well,someof

A、胆红素＜221umol/LB、胆红素＞205.2umol/LC、胆红素＜257umol/LD、胆红素＜201umol/LE、胆红素＜265umol/L足月儿生理性黄疸（）

引起心前区疼痛最常见的原因是

急性白血病患者出血的主要原因是

下列不属于冲击地压防治措施中的解危措施的是()。

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Alightsleeperisusuallyvery______toanysoundevenasinaudibleasthehummingofamosquito.

下列项目中应计入营业外支出的是(　　)。

企业对于通过行政划拨取得且未入账的土地使用权，在土地使用权有偿转让时，应按规定将补交的土地出让价款予以本金化，作为无形资产核算。　　　　(　　)

企业向期货交易所交纳的年会费，应计入当期期货损益。　(　　)

在所得税采用递延法核算的情况下，无论产生的是应纳税时间性差异，还是可抵减时间性差异及永久性差异，均应采用相同的处理原则，即将差异对所得税的影响金额确认为一项递延税款借项或贷项。　　　　(　　)

某股份有限公司系一家需要编制季度财务会计报告的上市公司。下列会计报表中，不需要该公司在其20X1年第3季度财务会计报告中披露的是(　　)。

下列项目中，属于非货币性交易的有(　　)。

工业企业以对冲平仓方式了结非套保商品期货合约时，发生的平仓盈亏应当确认为(　　)。