税务师对某企业2012年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2012年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25％，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元，2012年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。另外

admin2017-12-04 35

问题税务师对某企业2012年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2012年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25％，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元，2012年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。另外，发现该企业有一处房产在2008年1月至2009年12月未计提折旧，经询问企业有关人员获知，此处房产为企业直销门店营业用房，因企业营销策略调整，在此期间直销门店闲置未用而暂停计提折旧。经审核确认，该房产符合税法规定的年折旧额为30万元，企业于2012年补提这部分折旧，并计入“以前年度损益调整”。假定该企业2008年至2011年企业所得税纳税情况如下：

问题：
企业2008年1月至2009年12月未计提的折旧额在企业所得税中应如何处理？

选项

答案根据规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业作出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。所以，企业2008年1月至2009年12月未计提的折旧额准予追补至2008年和2009年在企业所得税前扣除。

解析

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根据《个人独资企业》规定，导致个人独资企业应当解散的情形有()。

根据《民法通则》，下列关于复代理的表述中错误的是()。

根据《刑事诉讼法》，下列有关刑事强制措施的说法中，正确的有()。

根据行政诉讼证据司法解释的规定，下列选项中不能作为定案依据的有()。

根据《企业破产法》的规定，下列选项中不属于共益债务的有()。

人民法院在受理甲公司破产申请时，查明乙公司已将合同约定的货物发运给买受人甲公司，但甲公司尚未收到且未付清全部价款。根据《企业破产法》，对于该运输途中的货物，下列说法正确的是()。

患者，女性，22岁。主诉停经53天，阴道流血1天。妇科查体：子宫大小约妊娠70天，一侧附件区可扪及包块。实验室检查：尿妊娠试验(＋)患者行阴道超声检查，超声表现为宫腔内蜂窝状无回声区，该患者的诊断可能是

氢质子在1特斯拉的静磁场中的共振频率为

下列食品中不宜作为代乳品的是

下列关于建筑物防治雪灾的说法中，错误的是()。

英译汉：“cross　twist”，正确的翻译为(　　)。

郑某和张某拟订一份书面合同。双方在甲地谈妥合同的主要条款，郑某于乙地在合同上签字。其后，张某于丙地在合同上盖章，合同的履行地为丁地。根据合同法律制度的规定，该合同成立的地点是()。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

【S1】【S2】

Howwelookandhowweappeartoothersprobablyworriesusmorewhenweareinourteensorearlytwentiesthanatanytimein

A、Tolowerthepricesofproducts.B、Tooffergoodbargainstocustomers.C、Toattractcustomersonthatday.D、Topreparegoods

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税务师职业资格

根据《个人独资企业》规定，导致个人独资企业应当解散的情形有()。

根据《民法通则》，下列关于复代理的表述中错误的是()。

根据《刑事诉讼法》，下列有关刑事强制措施的说法中，正确的有()。

根据行政诉讼证据司法解释的规定，下列选项中不能作为定案依据的有()。

根据《企业破产法》的规定，下列选项中不属于共益债务的有()。

人民法院在受理甲公司破产申请时，查明乙公司已将合同约定的货物发运给买受人甲公司，但甲公司尚未收到且未付清全部价款。根据《企业破产法》，对于该运输途中的货物，下列说法正确的是()。

患者，女性，22岁。主诉停经53天，阴道流血1天。妇科查体：子宫大小约妊娠70天，一侧附件区可扪及包块。实验室检查：尿妊娠试验(＋)患者行阴道超声检查，超声表现为宫腔内蜂窝状无回声区，该患者的诊断可能是

氢质子在1特斯拉的静磁场中的共振频率为

下列食品中不宜作为代乳品的是

下列关于建筑物防治雪灾的说法中，错误的是()。

英译汉：“cross twist”，正确的翻译为( )。

郑某和张某拟订一份书面合同。双方在甲地谈妥合同的主要条款，郑某于乙地在合同上签字。其后，张某于丙地在合同上盖章，合同的履行地为丁地。根据合同法律制度的规定，该合同成立的地点是()。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

【S1】【S2】

Howwelookandhowweappeartoothersprobablyworriesusmorewhenweareinourteensorearlytwentiesthanatanytimein

A、Tolowerthepricesofproducts.B、Tooffergoodbargainstocustomers.C、Toattractcustomersonthatday.D、Topreparegoods

英译汉：“cross　twist”，正确的翻译为(　　)。