甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下： (1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。 (2)缴纳增值税18

admin2019-11-29 62

问题甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：
(1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。
(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育费附加18万元、房产税25万元，预缴企业所得税款43万元。
(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。
(4)支付残疾职职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。
已知：业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是( )。

选项 A、支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照14万元的200％在计算当年应纳税所得额时加计扣除
B、购置环境保护专用设备60万元投资额的20％可以从当年的应纳税额中抵免
C、新技术研究开发费用未形成无形资产计人当期损益的，在据实扣除的基础上，按照19万元的100％在计算当年应纳税所得额时加计扣除
D、购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算应纳税所得额时扣除

答案D

解析企业安置残疾人员，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除，故选项A错误；企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，该设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免，故选项B错误；研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除，故选项C错误；企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，一次性在计算应纳税所得额时扣除，故选项D正确。

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在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。()

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是()。

根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的是()。

以旧换新手机100部，含税销售单价为3276元，旧手机含税销售单价为234元，增值税税率17％，应缴纳的增值税为()。

一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是()。

下列各税种中，采用比例税率和定额税率两种税率形式的有()。

根据《工程建设项目施工招标投标办法》规定，施工投标保证金的数额一般不得超过投标总价的()，但最高不得超过80万元人民币。

下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有(　　)。

按照分步法计算产品成本，如果企业只生产一种产品，则成本计算对象是该种产品及其所经过的各个生产步骤。()

与“一样”中的“一”字读音相同的是()。

做学问，“要大处着眼，小处下手”，由博入专，不可急功近利。能大处着眼，为学方不致流于_，而有裨益于世；能小处下手，方不致流于_。所以做学问千万不要求速效。填入画横线部分最恰当的一项是：

简述黄宗羲关于学校职能的思想。

在黑盒测试方法中，设计测试用例的主要根据是

Whenthecouplehere,theytothepark.

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初级经济法基础

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在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。()

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是()。

根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的是()。

以旧换新手机100部，含税销售单价为3276元，旧手机含税销售单价为234元，增值税税率17％，应缴纳的增值税为()。

一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是()。

下列各税种中，采用比例税率和定额税率两种税率形式的有()。

根据《工程建设项目施工招标投标办法》规定，施工投标保证金的数额一般不得超过投标总价的()，但最高不得超过80万元人民币。

下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有( )。

按照分步法计算产品成本，如果企业只生产一种产品，则成本计算对象是该种产品及其所经过的各个生产步骤。()

与“一样”中的“一”字读音相同的是()。

做学问，“要大处着眼，小处下手”，由博入专，不可急功近利。能大处着眼，为学方不致流于___________，而有裨益于世；能小处下手，方不致流于___________。所以做学问千万不要求速效。填入画横线部分最恰当的一项是：

简述黄宗羲关于学校职能的思想。

在黑盒测试方法中，设计测试用例的主要根据是

Whenthecouple__________here,they__________tothepark.

TheMysteryoftheNazcaLines[A]IfyouvisitthePeruviancoastaldesertfromnorthtosouth,youwillnotethatsporadica

下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有(　　)。

做学问，“要大处着眼，小处下手”，由博入专，不可急功近利。能大处着眼，为学方不致流于_，而有裨益于世；能小处下手，方不致流于_。所以做学问千万不要求速效。填入画横线部分最恰当的一项是：

Whenthecouplehere,theytothepark.