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  3. 某生活服务企业为增值税一般纳税人，2019年5月销项税额为86 万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。

某生活服务企业为增值税一般纳税人，2019年5月销项税额为86 万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。

admin2020-05-25  48
问题 某生活服务企业为增值税一般纳税人，2019年5月销项税额为86 万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为(         )万元。
选项 A、50．80
B、45．80
C、54．00
D、49．00
答案B
解析 当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10％＝32×10％＝3．2(万元)当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝5＋3．2＝8．2(万元)抵减前应纳税额＝86－32＝54(万元)抵减后实际应纳税额＝54－8．2＝45．8(万元)
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