首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
设在国家高新技术产业开发区的某中外合资经营企业(简称甲企业),经审核被认定为高新技术企业,到2003年底享受定期减免税政策已经期满。2005年年初外方将分得的2004年的税后利润200万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业(简称乙企业),并被认定为
设在国家高新技术产业开发区的某中外合资经营企业(简称甲企业),经审核被认定为高新技术企业,到2003年底享受定期减免税政策已经期满。2005年年初外方将分得的2004年的税后利润200万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业(简称乙企业),并被认定为
admin
2009-02-15
34
问题
设在国家高新技术产业开发区的某中外合资经营企业(简称甲企业),经审核被认定为高新技术企业,到2003年底享受定期减免税政策已经期满。2005年年初外方将分得的2004年的税后利润200万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业(简称乙企业),并被认定为先进技术企业,甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2006年经考核,乙企业不符合先进企业的标准,被撤销先进技术企业的称号。
2006年度甲企业自行计算的应纳税所得额为400万元。经某税务师事务所审核, 2006年度有关生产经营情况如下:
(1) 取得产品销售净额4000万元,取得租金收入300万元。
(2) 全年发生财务费用100万元。其中,4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,已全部计入财务费用,该厂房于9月30日完工结算并投入使用。
(3) 发生管理费用350万元。其中含支付关联企业的管理费10万元;支付的交际应酬费30万元;支付给上级主管部门的管理费20万元,能提供有关证明资料,并就上述证明资料附送了注册会计师查证报告。
(4) 经批准以机器设备一台向其他企业投资,该设备账面原值50万元,已提取了折旧24万元,投资时双方确认的投资价值为30万元,企业按会计制度进行了处理。
(5) 转让人民币特种股票(B股)取得收入250万元,该股票原购进价210万元,企业计入投资收益,并与国债利息收入一起作为免税收入扣除。
(6) 发生营业外支出30万元。其中通过我国境内非营利团体向某贫困地区捐款15万元,直接向某灾区捐款10万元,向关联的科研机构资助研究开发经费5万元。
(7) 超过两年期限的应付未付款收入20万元记入了“资本公积”。
(8) 从境外分支机构取得税后收益45万元,已在境外缴纳了25%的所得税。
(甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税;甲企业2004年缴纳企业所得税55.79万元)
根据所给资料,依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定,回答下列相关问题:
选项
A、14.11
B、18
C、21.18
D、35.29
答案
C
解析
(1)2005年再投资退税额=200÷(1-15%-0)×15%×100%≈35.29(万元)
(2)2006年外方应缴回的再投资退税额=35.29×60%=21.18(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AF4g777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某企业2013年3月应纳增值税税款20万元,于3月25日申请延期缴纳,税务机关在4月3日收到该申请报告,4月20日税务机关作出不予批准的决定,则该企业应在4月20日向税务机关缴纳()。
下列关于账簿设置的表述,正确的是()。
下列有关设立税务登记的时限规定正确的有()。
甲公司以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业.属于增值税一般纳税人。2013年度相关生产经营资料如下:(1)甲公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计500000平方米
甲公司以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业.属于增值税一般纳税人。2013年度相关生产经营资料如下:(1)甲公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计500000平方米
某税务师事务所2014年5月接受华威化工有限责任公司委托审核其2013年度的纳税情况。华威化工公司系增值税一般纳税人,会计核算执行新会计准则。企业各期增值税进项税额都已取得合法抵扣凭证并按规定抵扣,期末无留抵税额。企业适用增值税税率均为17%。当年无留抵税
在审核企业长期待摊费用的核算情况时,下列支出中,应作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的有()。
某市乐家房地产开发公司2013年购买一块土地使用权开发写字楼,有关经营情况如下:(1)签订土地使用权购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款1400万元,相关税费60万元。(2)发生前期工程费350万元,建筑安装工程费2200万元,开
按房产税的规定,下列房产或其他建筑物属于房产税征税对象的有()。
随机试题
证券公司、证券投资咨询机构接受客户委托,按照约定,向客户提供涉及证券及证券相关产品的投资建议服务,辅助客户作出投资决策,并直接或间接获取经济利益的经营活动。该项业务被称之为()业务。
下列哪项检查不需作造影剂过敏试验:
某地拟于2008年兴建一座工厂,年生产某种产品50万t。已知2005年在另一地区已建类似工厂,年生产同类产品30万t,投资5.43亿元。若综合调整系数为1.5,用单位生产能力估算法计算拟建项目的投资额应为()亿元。
某工程实行施工总承包模式,承包人将基础工程中的打桩工程分包给某专业分包单位施工,施工过程中发现地质情况与勘察报告不符而导致打桩施工工期拖延。在此情况下,()可以提出索赔。
在证券公司住所地申请设立证券营业部的,应符合的条件有()。Ⅰ.上一年度证券营业部平均代理买卖证券业务净收入不低于公司所在的辖区内证券公司的平均水平Ⅱ.最近一次证券公司分类评价类别在C类以上(含C类)Ⅲ.上一年度公司代理
提前解聘是在物业管理委托合同履行期间,由于某种原因,合同双方或单方提出终止合同的履行的行为,解决的方法有()。
集装箱提单的正面必须记载的事项,其原则为所记载的内容是否影响货物的安全和当事人双方的利益。()
教育学上称“跳一跳,摘桃子”指的是()。
Impatiencecharacterizesyoungintellectualworkers.Theywanttomaketheirmark【C1】______.Soit’simportanttoget【C2】______t
Sincewearesocialbeings,thequalityofourlivesdependsinlargemeasureonourinterpersonalrelationships.One【C1】______o
最新回复
(
0
)