某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2021年11月末留抵税额3000元，12月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明价税合计金额339000元，支付不含税运费1800元，取得一般纳税人开具的

admin2022-08-29 49

问题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2021年11月末留抵税额3000元，12月份发生下列业务：
(1)购入生产用A材料10吨，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明价税合计金额339000元，支付不含税运费1800元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，增值税专用发票注明税额1300元。
(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行。
(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元。
(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票上注明价款40000元、税款5200元。
(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7。
(6)当期因管理不善丢失上月从一般纳税人处购入的包装物一批，账面成本20000元(含运费1800元)，已抵扣进项税额。
(其他相关资料：假定增值税征税率13％，退税率10％，计划分配率45％，进项税发票都合规并可以在当月抵扣)
要求：根据上述材料，回答下列问题。
当期增值税销项税额；

选项

答案当期销项税额=160000÷(1+13％)×13％=18407.08(元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

出口货物退(免)税应当由()以上税务机关根据审核结果按照有关规定进行审批。

下列项目中，对城市维护建设税的表述不正确的是()。

某企业2011年12月将一台自用4年的设备赠送关系单位，设备的账面原值20万元，已提折旧8万元。净值12万元，在无法确定销售额的情况下，增值税的正确处理是()。

电信企业因按实际竣工决算价值调整原暂估价或发现原计价有错误等原因调整固定资产价值．并按规定补提以前年度少提的折旧，允许在补提年度扣除，相应多缴纳的所得税额可在补提年度退还。()

当需要对纳税人采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳人税收保全范围的是()。

下列各项可以不纳消费税的有()。

根据现行消费税法规规定，下列不应缴纳消费税的项目有()。

下列关于纳税人为销售货物而出借包装物所收取的押金的增值税处理，正确的是()。

下列属于免征城镇土地使用税的项目有()。

以下哪种说法是正确的

胃穿孔病人急诊手术后需要准备（）。

根据《行政许可法》的规定，下列可以不设定行政许可的事项是()。

在以下各项中，属于安装工程盈利中的税金的是()。

技术设计和工作图设计过程设计输入的主要内容包括()。

下列关于承诺的表述中，正确的有()。

基金投资运作中，交易指令具体包括()。

求下列方程通解或满足给定初始条件的特解：1)y’+1=xex+y．2)+x+sin(x+y)=03)y’+ytanx=cosx4)(1+x)y"+y’=05)yy"一(y’)2=y4，y(0)=1，y’(0)=06)f"+4y’+1=0

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出口货物退(免)税应当由()以上税务机关根据审核结果按照有关规定进行审批。

下列项目中，对城市维护建设税的表述不正确的是()。

某企业2011年12月将一台自用4年的设备赠送关系单位，设备的账面原值20万元，已提折旧8万元。净值12万元，在无法确定销售额的情况下，增值税的正确处理是()。

电信企业因按实际竣工决算价值调整原暂估价或发现原计价有错误等原因调整固定资产价值．并按规定补提以前年度少提的折旧，允许在补提年度扣除，相应多缴纳的所得税额可在补提年度退还。()

当需要对纳税人采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳人税收保全范围的是()。

下列各项可以不纳消费税的有()。

根据现行消费税法规规定，下列不应缴纳消费税的项目有()。

下列关于纳税人为销售货物而出借包装物所收取的押金的增值税处理，正确的是()。

下列属于免征城镇土地使用税的项目有()。

以下哪种说法是正确的

胃穿孔病人急诊手术后需要准备（）。

根据《行政许可法》的规定，下列可以不设定行政许可的事项是()。

在以下各项中，属于安装工程盈利中的税金的是()。

技术设计和工作图设计过程设计输入的主要内容包括()。

下列关于承诺的表述中，正确的有()。

基金投资运作中，交易指令具体包括()。

求下列方程通解或满足给定初始条件的特解：1)y’+1=xex+y．2)+x+sin(x+y)=03)y’+ytanx=cosx4)(1+x)y"+y’=05)yy"一(y’)2=y4，y(0)=1，y’(0)=06)f"+4y’+1=0

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