某生产企业(一般纳税人)2014年8月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张一般纳税人开具的货运增值税专用发票，运费不含税金额10万元；1张税务机关代小规模纳税人开具的货运增值税专用发票，运费不含税金额8万元，另购进生产免税项目所用材料，取得铁路

admin2022-06-22 37

问题某生产企业(一般纳税人)2014年8月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张一般纳税人开具的货运增值税专用发票，运费不含税金额10万元；1张税务机关代小规模纳税人开具的货运增值税专用发票，运费不含税金额8万元，另购进生产免税项目所用材料，取得铁路部门开具的增值税专用发票注明运费3万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为( )万元。

选项 A、1．74
B、1．67
C、1．34
D、0．97

答案C

解析企业外购的货物用于免税项目，外购货物不得抵扣进项税额，相应的运费也不得抵扣进项税额。可以抵扣的进行税额=10×11％+8×3％=1．34(万元)

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涉税服务实务

税务师职业资格

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税务师职业资格

下列涉税相关处罚措施中不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是()。

会计凭证按其填制的程序和用途不同，分为原始凭证和(　　)两种。

某注册税务师于2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的钢材(成本价格50000元)用于在建工程，作出以下会计分录：借：在建工程

某小型加工厂，为增值税小规模纳税人，2009年5月购材料10万元，提供加工劳务收取款项为25.44万元，其中由税务机关代开增值税专用发票的劳务款项为21.2万元，注册税务师审核后认为纳税人当月应纳的增值税额为(　　)万元。

注册税务师进行增值税纳税审核时，对于以下凭证，应确认为正确的会计分录是(　　)。原始凭证：(1)免税农产品收购凭证1张，价款100000元；(2)运费发票1张，注明运费500元，建设基金200元，装卸费300元；(3)

下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是(　　)

税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由(　　)根据纳税人的生产经营项目进行鉴定。

“营业税金及附加”科目核算企业销售产品，提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加，主要包括(　　)。

下列各项中，属于原始凭证具体的审查内容的有()。

税务师在代制会计凭证时需要对原始凭证进行审核，下列选项中，属于在审核原始凭证时应注意的有()。

计算机的硬盘比软盘

下列各项中，属于物质产品的是()

某企业库存现金13万元，银行存款67万元，流动负债200万元。该企业现金比率是()

纠正休克所并发的酸中毒关键在于

患者，男，60岁。小腹坠胀，时欲小便而不得出，伴砷疲乏力，食欲不振，气短而语声低微，舌淡，苔薄，脉细。该患者进行辨证论治时，其治法为

小蕾特别喜欢听古典音乐，她也很崇拜音乐家。有一天，她跟妈妈说：“今天，肖邦叔叔到我们幼儿园来了，还给我们弹钢琴呢!”妈妈听了吓了一跳，以为小蕾在说谎。请根据幼儿想象的有关原理，对此案例加以分析。

宋朝王安石的《伤仲永》中说有一个叫方仲永的少年，5岁时就能作诗，但后来由于他父亲没有及时教育，使他到十二三岁时写的诗就不如以前了；到20岁左右，则“泯然众人矣”。促进青少年健康发展、成长的关键是()。

(98年)设f(x)连续，则∫0xtf(x2一t2)dt=_____．

Whatdotheythinkadoctorshouldbe?

A、Inacrowdedbar.B、Outsideacrowdedbar.C、Inthebookstore.D、Inthedepartmentstore.A由上一题解析可知，这位南非商人是在一个拥挤的酒吧里与他的梦中人相见的，

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税务师职业资格

下列涉税相关处罚措施中不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是()。

会计凭证按其填制的程序和用途不同，分为原始凭证和( )两种。

某注册税务师于2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的钢材(成本价格50000元)用于在建工程，作出以下会计分录：借：在建工程

某小型加工厂，为增值税小规模纳税人，2009年5月购材料10万元，提供加工劳务收取款项为25.44万元，其中由税务机关代开增值税专用发票的劳务款项为21.2万元，注册税务师审核后认为纳税人当月应纳的增值税额为( )万元。

注册税务师进行增值税纳税审核时，对于以下凭证，应确认为正确的会计分录是( )。原始凭证：(1)免税农产品收购凭证1张，价款100000元；(2)运费发票1张，注明运费500元，建设基金200元，装卸费300元；(3)

下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是( )

税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由( )根据纳税人的生产经营项目进行鉴定。

“营业税金及附加”科目核算企业销售产品，提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加，主要包括( )。

下列各项中，属于原始凭证具体的审查内容的有()。

税务师在代制会计凭证时需要对原始凭证进行审核，下列选项中，属于在审核原始凭证时应注意的有()。

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下列各项中，属于物质产品的是()

某企业库存现金13万元，银行存款67万元，流动负债200万元。该企业现金比率是()

纠正休克所并发的酸中毒关键在于

患者，男，60岁。小腹坠胀，时欲小便而不得出，伴砷疲乏力，食欲不振，气短而语声低微，舌淡，苔薄，脉细。该患者进行辨证论治时，其治法为

小蕾特别喜欢听古典音乐，她也很崇拜音乐家。有一天，她跟妈妈说：“今天，肖邦叔叔到我们幼儿园来了，还给我们弹钢琴呢!”妈妈听了吓了一跳，以为小蕾在说谎。请根据幼儿想象的有关原理，对此案例加以分析。

宋朝王安石的《伤仲永》中说有一个叫方仲永的少年，5岁时就能作诗，但后来由于他父亲没有及时教育，使他到十二三岁时写的诗就不如以前了；到20岁左右，则“泯然众人矣”。促进青少年健康发展、成长的关键是()。

(98年)设f(x)连续，则∫0xtf(x2一t2)dt=_____．

Whatdotheythinkadoctorshouldbe?

A、Inacrowdedbar.B、Outsideacrowdedbar.C、Inthebookstore.D、Inthedepartmentstore.A由上一题解析可知，这位南非商人是在一个拥挤的酒吧里与他的梦中人相见的，

会计凭证按其填制的程序和用途不同，分为原始凭证和(　　)两种。

某小型加工厂，为增值税小规模纳税人，2009年5月购材料10万元，提供加工劳务收取款项为25.44万元，其中由税务机关代开增值税专用发票的劳务款项为21.2万元，注册税务师审核后认为纳税人当月应纳的增值税额为(　　)万元。

注册税务师进行增值税纳税审核时，对于以下凭证，应确认为正确的会计分录是(　　)。原始凭证：(1)免税农产品收购凭证1张，价款100000元；(2)运费发票1张，注明运费500元，建设基金200元，装卸费300元；(3)

下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是(　　)

税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由(　　)根据纳税人的生产经营项目进行鉴定。

“营业税金及附加”科目核算企业销售产品，提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加，主要包括(　　)。

计算机的硬盘比软盘　