【资料】 甲广告公司为增值税一般纳税人,2015年11月发生如下业务: (1)取得含增值税的广告代理收入200万元,因广告效果出色取得奖金5万元; (2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、出租摄影棚收取场地租赁费15万元;

admin2017-03-10  36

问题 【资料】
    甲广告公司为增值税一般纳税人,2015年11月发生如下业务:
    (1)取得含增值税的广告代理收入200万元,因广告效果出色取得奖金5万元;
    (2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入50万元、出租摄影棚收取场地租赁费15万元;
    (3)出售2011年购进的制图设备一台,含增值税售价0.2万元;
    (4)向广告发布者支付广告发布费,取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元;
    (5)购进办公用小轿车1辆,取得增值税专用发票上注明的税额为5.1万元;
    (6)购进办公室装修用材料,取得增值税专用发票上注明的税额为0.85万元;为此,向运输公司支付运输费,取得增值税专用发票上注明的税额为0.11万元。
    已知:部分现代服务业(除有形动产租赁外)增值税税率为6%,有形动产租赁增值税税率为17%。
    要求:
    根据上述资料,分析回答下列小题。
   甲广告公司为增值税一般纳税人,2015年11月发生如下业务:
有关甲公司发生的出租业务,下列说法正确的是(    )。

选项 A、出租摄影设备收入应确认的增值税销项税额=50÷(1+17%)× 17%=7.26(万元)
B、出租摄影棚收取场地租赁费应确认的增值税销项税额=15÷(1+17%)×17%=2.18(万元)
C、出租摄影设备收入无需确认增值税销项税额
D、出租摄影棚收取场地租赁费无需确认增值税销项税额

答案A,D

解析 出租摄影棚属于不动产租赁,尚未纳入营改增,应当缴纳营业税。
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