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  3. 甲公司20×1年分别销售A、B产品1万件和2万件，销售单价分别为400元和250元。公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内，如果发生较小质量问题，将发生的保修费用在销售额的2％～8％之间，有10％的可能发生较小质量问题；如果发生较大质

甲公司20×1年分别销售A、B产品1万件和2万件，销售单价分别为400元和250元。公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内，如果发生较小质量问题，将发生的保修费用在销售额的2％～8％之间，有10％的可能发生较小质量问题；如果发生较大质

admin2014-05-27  29
问题 甲公司20×1年分别销售A、B产品1万件和2万件，销售单价分别为400元和250元。公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内，如果发生较小质量问题，将发生的保修费用在销售额的2％～8％之间，有10％的可能发生较小质量问题；如果发生较大质量问题，将发生的保修费用在销售额的10％～15％之间，预计有1％的可能发生较大质量问题。甲公司20×1年实际发生保修费1．5万元，20×1年年初预计负债余额为3万元。假定无其他或有事项。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
甲公司20×1年末资产负债表中“递延所得税资产”项目的金额为(         )。
选项 A、18 750元
B、17 812．5元
C、25 500元
D、40 125元
答案B
解析 “预计负债”项目的账面价值为71 250元，计税基础为零，累计产生可抵扣暂时性差异71 250元，2011年年末资产负债表中“递延所得税资产”项目的金额=71 250×25％=17 812．5(元)。
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