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甲市某股份有限公司系增值税一般纳税人,主要从事高档防盗门的生产和销售业务,会计核算健全,生产经营良好。2009年全年主营业务收入10000万元,主营业务成本7200万元,营业税金及附加60万元,其他业务收入2000万元,其他业务支出900万元,管理费用80
甲市某股份有限公司系增值税一般纳税人,主要从事高档防盗门的生产和销售业务,会计核算健全,生产经营良好。2009年全年主营业务收入10000万元,主营业务成本7200万元,营业税金及附加60万元,其他业务收入2000万元,其他业务支出900万元,管理费用80
admin
2018-11-22
19
问题
甲市某股份有限公司系增值税一般纳税人,主要从事高档防盗门的生产和销售业务,会计核算健全,生产经营良好。2009年全年主营业务收入10000万元,主营业务成本7200万元,营业税金及附加60万元,其他业务收入2000万元,其他业务支出900万元,管理费用800万元,销售费用600万元,财务费用160万元,投资收益90万元,营业外收入100万元,营业外支出60万元。公司部分业务如下:
(1)7月8日,第10号凭证:企业将自产货物用于赠送关联企业,同类产品售价为12万元,成本为7万元,企业账务处理为:
借:营业外支出 70000
贷:库存商品 70000
(2) 12月13同,第8号凭证:本月购入一台机器设备,支出金额为10万元,企业账务处理为:
借:管理费用 100000
贷:银行存款 100000
(3)“其他应付款——包装物押金”账户:贷方余额3.8万元,经核实,其中含逾期包装物押金2.34万元;
(4)“投资收益”账户:本年3月购买上市公司股票,当年取得股息、红利所得70万元;获得2006年直接投资的B公司分得的股息、红利20万元:
假设企业:
(1)适用企业所得税税率25%,营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费刚加征收率3%;
(2)增值税按月缴纳,各月“应交税费一应交增值税”科目均为贷方余额,并按规定结转至“应交税费一未交增值税”科目;
(3)题目未涉及的纳税事项,视为全部正确。
要求:
扼要指出存在影响纳税的问题;
选项
答案
企业按照《中华人民共和企业所得税法》及其暂行条例的规定,将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于0的数额。税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。
解析
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税务硕士(税务专业基础)题库专业硕士分类
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