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某市工商银行2007年第四季度发生如下经营业务: (1)受托发放为期1年、利率为5%的贷款200万元,手续费收入1万元; (2)吸收存款800万元,支付存款利息10万元;用自有资金发放贷款1200万,利率为5%,贷款利息收入尚未取得; (
某市工商银行2007年第四季度发生如下经营业务: (1)受托发放为期1年、利率为5%的贷款200万元,手续费收入1万元; (2)吸收存款800万元,支付存款利息10万元;用自有资金发放贷款1200万,利率为5%,贷款利息收入尚未取得; (
admin
2013-11-02
24
问题
某市工商银行2007年第四季度发生如下经营业务:
(1)受托发放为期1年、利率为5%的贷款200万元,手续费收入1万元;
(2)吸收存款800万元,支付存款利息10万元;用自有资金发放贷款1200万,利率为5%,贷款利息收入尚未取得;
(3)本期有逾期超过90天的应收未收贷款利息20万元;
(4)取得结算业务手续费收入30万元,销售支票、账单凭证收入10万元,结算罚息、加息收入3万元,出纳长款收入0.3万元;
(5)将购买的一批债券卖出,售价250万元,支付有关费用8万元;该批债券当时买价220万元(含债券持有期间利息10万元),发生有关费用5万元;
要求:
(1)计算受托发放贷款涉及的营业税;
(2)计算买卖债券涉及的营业税;
(3)银行本期应扣缴和缴纳的营业税。
选项
答案
(1)受托发放贷款应扣缴营业税=[(200×5%)/4]×5%=0.125(万元) (2)买卖债券收入营业税=(250-210)×5%=2(万元) (3)用自有资金发放贷款1200万元,应收未收的利息收入未超过90天,故应缴纳营业税=[(1200×5%)/4]×5%=0.75(万元) 本期有逾期超过90天的应收未收贷款利息20万元,故应扣减营业税=20×5%=1(万元) 取得受托贷款手续费收入、结算业务手续费收入、销售支票与账单凭证收入以及罚息与加息收入,故应缴纳营业税=(0.8+30+10+3)×5%=2.19(万元) 出纳长款收入不征营业税。 该银行本期应缴纳营业税=0.75+2.19+2-1=3.94(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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