一家在美国上市的公司完成了其年度审计和内部控制评估。某位外部审计人员通过给出审计意见鉴证了财务报表，但并未报告管理层对内部控制的评估结果。该公司是否违反了《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)的第404条款?

admin2018-10-19 33

问题一家在美国上市的公司完成了其年度审计和内部控制评估。某位外部审计人员通过给出审计意见鉴证了财务报表，但并未报告管理层对内部控制的评估结果。该公司是否违反了《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)的第404条款?

选项 A、未违反，根据“安全港”规定，该公司仍然是合规的
B、违反了，因为该公司未提供首席财务官和首席执行官的证明
C、未违反，但该公司违反了《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)的第302款
D、违反了，因为该公司未安排审计人员鉴证并报告对其内部控制的评估结果

答案D

解析选项A不正确。未报告管理层对内部控制的评估结果是违反《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)第404条款要求的。
选项B不正确。《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)第404条款要求外部审计师对客户的财务报表和内部控制均发表意见。
选项C不正确。未报告管理层对内部控制的评估结果是违反《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)第404条款要求的。
选项D正确。《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)第404条款要求外部审计师对客户的财务报表和内部控制均发表意见。

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一家在美国上市的公司完成了其年度审计和内部控制评估。某位外部审计人员通过给出审计意见鉴证了财务报表，但并未报告管理层对内部控制的评估结果。该公司是否违反了《萨班斯一奥克斯利法案》(SOX)的第404条款?

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对于投资回报率等财务指标方面，如果可以基本确定，理财规划师可以给出确定的承诺。(　　)

变异系数是衡量资料中各观测值变异程度的一个统计量，是标准差与平均数的比值。(　　)

发行债券后，公司的资产负债率将提高。(　　)

公司通过配股融资后，公司的资产负债率和权益负债比率将上升。(　　)

谨慎性原则要求预计损失而不预计收益，有可能夸大费用，少计收益和资产。(　　)

每股收益越高，说明公司的股利越高。(　　)

股份有限公司发起人的责任包括()。

某客户购买了A公司的股票，该公司年末股权收益率为10%，留存比率为30%假设该公司可以实现收益和红利的持续增长，则股利增长率为()。

保单灵活性的增加意味着保险成本的降低。

相关成本是指与制定决策相关的成本，也就是进行决策时必须认真加以考虑的各种形式的未来成本。以下不属于相关成本的是()。

男性，60岁，1年来在生气或劳累时发生左胸前区闷痛，伴左后背部酸痛，有时在休息时也有发生。心电图未见异常。采集病史时应特别注意询问

关于走私、贩卖、运输、制造毒品罪，下列哪些选项是正确的?()

某房地产项目共有住宅400套，在强销期内如果需要保留房号，数量不宜超过()。

有一栋四层公寓，每层建筑面积相等，已知第二层的房地价值为第一层的05倍，第三层的房地价值为第四层的15倍，第四层的房地价值为第二层的91％。按房地价值分摊法计算得出第三层占有的土地份额约为27％。()[2006年考题]

借贷记账法的贷方表示()。

物体受光照射后，不同明度的面上的色彩会发生怎样的变化?

提出需要层次的美国心理学家是_______。

"I’venevermetahumanworthcloning,"sayscloningexpertMarkWesthusinfromthecrampedconfinesofhislabatTexasA&MUni

Whendidtheincidenthappen?

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美国注册管理会计师（CMA）

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