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  3. 税前可以扣除管理费用(　　)万元。 甲、乙两个独资企业全年经营所得应纳税(　　)万元。

税前可以扣除管理费用(　　)万元。 甲、乙两个独资企业全年经营所得应纳税(　　)万元。

admin2009-03-25  75
问题 税前可以扣除管理费用(　　)万元。
甲、乙两个独资企业全年经营所得应纳税(　　)万元。
选项 A、4.26
B、5.31
C、6.01
D、4.20
答案A
解析 计算乙企业经营所得应缴纳所得税。
①计税收入=180+20=200(万元)
②税前扣除的营业成本140万元；营业税费4.1万元；
③向非金融机构的借款利息费用按同期银行的贷款利率计算扣除，超过部分不得扣除。利息费用扣除限额=10×4.8%=0.48(万元)
④投资者个人的工资费用6万元不能税前扣除，但可以扣除生计费每月800元，全年0.08×12=0.96(万元)投资者个人的工资超标准，应调增所得额6-0.96=5.04(万元)
⑤小货车损失有赔偿的部分不能扣除，净损失扣除额=4.5-2.5=2(万元)
⑥对外投资分回的股息3万元，应按股息项目单独计算缴纳个人所得税。不并入经营所得。
⑦乙企业经营所得应缴纳个人所得税计算：
应纳税所得额=200-140-4.1-47-0.48+5.64+5.04-2=17.1(万元)，当年扣除限额为17.1×0.3＞5，所以5可全额扣除。所以应纳税所得额为17.1-5=12.1万元
⑧甲、乙两个独资企业全年经营所得应纳税额=(12.1+2)×35%-0.675=4.26(万元)
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