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某企业2012年度末调整捐赠前的应纳税所得额为1000万元,会计利润为800万元,企业通过中国政府向教育事业的公益性捐赠为100万元,直接向某大学捐款80万元修建教学楼。根据企业所得税法的规定,该企业可税前扣除的捐赠支出为( )万元。
某企业2012年度末调整捐赠前的应纳税所得额为1000万元,会计利润为800万元,企业通过中国政府向教育事业的公益性捐赠为100万元,直接向某大学捐款80万元修建教学楼。根据企业所得税法的规定,该企业可税前扣除的捐赠支出为( )万元。
admin
2014-03-22
29
问题
某企业2012年度末调整捐赠前的应纳税所得额为1000万元,会计利润为800万元,企业通过中国政府向教育事业的公益性捐赠为100万元,直接向某大学捐款80万元修建教学楼。根据企业所得税法的规定,该企业可税前扣除的捐赠支出为( )万元。
选项
A、180
B、100
C、120
D、96
答案
D
解析
根据企业所得税法规定,公益性捐赠支出。在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。捐赠扣除限额=800×12%:96(万元),实际公益性捐赠为100万元,大于限额,只能扣除96万元。直接向受赠人的捐赠,税前不得扣除。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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