甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16％，适用的所得税税率为25％，2019—2020年度的有关资料如下： (1)2019年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2019年利润总额为1 00

admin2019-09-10 31

问题甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16％，适用的所得税税率为25％，2019—2020年度的有关资料如下：
(1)2019年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2019年利润总额为1 000万元，经纳税调整后应纳税所得额为800万元，递延所得税负债年末数为52．5万元，递延所得税资产年末数为5万元。
(2)2020年2月10日董事会提请股东大会2019年利润分配议案：按2019年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利90万元。
(3)2020年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2019年利润分配方案：按2019年税后利润的10％提取法定盈余公积，按2019年税后利润的5％提取任意盈余公积；向投资者宣告分配现金股利80万元。
(4)2020年实现利润总额800万元，当年支付税收滞纳金20万元，实际发生业务招待费200万元，但税法规定可于2020年税前扣除的业务招待费为160万元，除此之外无其他纳税调整事项。2020年的利润尚未进行分配。
要求：根据上述资料，回答下列小题。(金额单位为万元)
根据资料(1)，“本年利润”科目结转到“利润分配一一未分配利润”科目的金额为( )万元。

选项 A、752．5
B、792．5
C、247．5
D、207．5

答案A

解析 “本年利润”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目的金额＝1 000－247．5＝752．5(万元)。
借：本年利润 752．5
贷：利润分配——未分配利润 752．5

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某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。本月销售一批材料，价值6084元(含税)。该批材料计划成本为4200元，材料成本差异率为2％，该企业销售材料应确认的损益为()元。(2013年)

某企业因洪水毁损一批实际成本为500000元的库存商品。其残料价值50000元已验收入库，应由保险公司赔偿300000元。不考虑其他因素，下列选项中，关于毁损库存商品的会计处理正确的是()。(2016年)

企业预付账款明细账的贷方余额反映的是()。

下列各项中，应在“营业外收入”科目中核算的是()。

在约当产量比例法中，在产品的原材料费用不需要计算在产品的约当产量。()

根据生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为单步骤生产和多步骤生产2种。根据生产组织的特点，工业企业生产可分为大量生产、成批生产和单件生产3种。()

下列关于列夫·托尔斯泰的表述，完全正确的一项是()。

关于肾上腺腺瘤与结节样增生的CT鉴别诊断，下列哪项不正确

甲公司是一家上市公司。关于该公司的独立董事制度，下列哪一表述是正确的?(2015年卷三第28题)

某工程双代号网络计划如下图所示，图中已标出每个节点的最早时间和最迟时间，该计划表明()。

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下列关于股票的叙述，不正确的是（）。

下列关于董事履职评价的说法，错误的是()。

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某企业因洪水毁损一批实际成本为500000元的库存商品。其残料价值50000元已验收入库，应由保险公司赔偿300000元。不考虑其他因素，下列选项中，关于毁损库存商品的会计处理正确的是()。(2016年)

企业预付账款明细账的贷方余额反映的是()。

下列各项中，应在“营业外收入”科目中核算的是()。

在约当产量比例法中，在产品的原材料费用不需要计算在产品的约当产量。()

根据生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为单步骤生产和多步骤生产2种。根据生产组织的特点，工业企业生产可分为大量生产、成批生产和单件生产3种。()

下列关于列夫·托尔斯泰的表述，完全正确的一项是()。

关于肾上腺腺瘤与结节样增生的CT鉴别诊断，下列哪项不正确

甲公司是一家上市公司。关于该公司的独立董事制度，下列哪一表述是正确的?(2015年卷三第28题)

某工程双代号网络计划如下图所示，图中已标出每个节点的最早时间和最迟时间，该计划表明()。

关于设计概算有关内容叙述不正确的是( )。

下列关于股票的叙述，不正确的是（）。

下列关于董事履职评价的说法，错误的是()。

关于设计概算有关内容叙述不正确的是(　　　)。