江海公司是一家以生产日用家化为主的企业,2009年6月发生如下业务: (1) 委托本市一家日化厂生产化妆品20万瓶,每瓶材料成本35元,加工费20元,消费税税率30%,加工完毕,全部收回。 (2) 期初库存该种委托加工的化妆品8000件,每件在委托加工环节

admin2010-01-18  29

问题 江海公司是一家以生产日用家化为主的企业,2009年6月发生如下业务:
(1) 委托本市一家日化厂生产化妆品20万瓶,每瓶材料成本35元,加工费20元,消费税税率30%,加工完毕,全部收回。
(2) 期初库存该种委托加工的化妆品8000件,每件在委托加工环节已交消费税30元。
(3) 本月生产领用该种委托加工的化妆品11000件用于再生产,其中5000件已完工并出售,每件含增值税售价350元,出售的产品增值税税率为17%,消费税税率为30%。
(4) 月末库存未用完的委托加工消费品已交消费税70万元。
要求:计算江海公司2009年6月出售化妆品应缴纳的消费税税额。

选项

答案(1) 本月中委托本市的日化厂生产化妆品应缴纳的消费税=20×(35+20)÷(1-30%)×30%=471.43(万元) (2) 本月允许抵扣的消费税=8000×30÷10000=24(万元) (3) 本月出售化妆品应交消费税=5000×350÷(1+17%)×30%÷10000=44.87(万元) 本月应缴纳的消费税税额=471.43-24+44.87-70=422.30(万元)

解析
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