中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2017年B公司实现税前利润4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润，A公司分得1000万元，并按照甲国的预提所得税税率

admin2019-04-10 56

问题中国居民企业A(所得税税率为25％)持有甲国B公司40％股权，甲国的所得税税率为10％。2017年B公司实现税前利润4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润，A公司分得1000万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了50万元的预提所得税，实际获得950万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资，当年发生的管理费用为20万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
计算A公司来自B公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额。

选项

答案A公司直接缴纳的来自B公司股息的预提所得税为50万元。 B公司所纳税额属于由A公司负担的部分=(本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额+符合规定的由本层企业间接负担的税额)×本层企业向一家上一层企业分配的股息(红利)÷本层企业所得税后利润额=400×1000+3600=111.11(万元) A公司来自B公司的所得直接缴纳和间接负担的税额=50+111.11=161.11(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/CNWc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

某市机械进出口外贸公司2014年经营状况如下：(1)代理进口20批货物，共收取代理费55000元，代理成本15000元。(2)收购专用机械出口10批，取得出口收入1000000元人民币，采购时取得增值税专用发票注明货价230000元，增值税39100元

下列各项中，属于增值税征收范围的有()。

下列选项中，应当征收房产税的是()。

以下关于关税税率运用的表述中，正确的是()。

某汽修厂为增值税小规模纳税人，2011年12月取得修理收入为60000元；处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税()。

下列各种车辆中，以“整备质量”的吨位数为计税单位计算车船税的有()。

张女士2014年8月1日将位于市中心的一套一居室住房对外出租，每月租金1500元，并已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。张女士2014年应纳房产税为()。

行政道德规范最根本的特征是它的【】

放疗后，病人表皮出现水泡，下列哪种处理方法是正确的（　　）。

以下哪穴不是合穴：

对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资产保值增值全过程负责的是()。

咨询工程师在招标投标管理中的工作包括（）。

受到行政处分的国家工作人员可以通过行政复议或行政诉讼来解决。()

管理的基本特征有()。

职业技能的特点是()。

学习所引起行为或行为潜能的变化是短暂的。

执行搜查的侦查人员不得少于2人，并需向被搜查人出示《搜查证》。()

税法

注册会计师

某市机械进出口外贸公司2014年经营状况如下：(1)代理进口20批货物，共收取代理费55000元，代理成本15000元。(2)收购专用机械出口10批，取得出口收入1000000元人民币，采购时取得增值税专用发票注明货价230000元，增值税39100元

下列各项中，属于增值税征收范围的有()。

下列选项中，应当征收房产税的是()。

以下关于关税税率运用的表述中，正确的是()。

某汽修厂为增值税小规模纳税人，2011年12月取得修理收入为60000元；处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税()。

下列各种车辆中，以“整备质量”的吨位数为计税单位计算车船税的有()。

张女士2014年8月1日将位于市中心的一套一居室住房对外出租，每月租金1500元，并已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。张女士2014年应纳房产税为()。

行政道德规范最根本的特征是它的【】

放疗后，病人表皮出现水泡，下列哪种处理方法是正确的（ ）。

以下哪穴不是合穴：

对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资产保值增值全过程负责的是()。

咨询工程师在招标投标管理中的工作包括（）。

受到行政处分的国家工作人员可以通过行政复议或行政诉讼来解决。()

管理的基本特征有()。

职业技能的特点是()。

学习所引起行为或行为潜能的变化是短暂的。

执行搜查的侦查人员不得少于2人，并需向被搜查人出示《搜查证》。()

放疗后，病人表皮出现水泡，下列哪种处理方法是正确的（　　）。