美林公司2006年度因购建固定资产向银行借款，当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为( )万元。 2006年度美林公司发生的所得税费用为( )万元。

admin2009-02-15 31

问题美林公司2006年度因购建固定资产向银行借款，当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为( )万元。
2006年度美林公司发生的所得税费用为( )万元。

选项 A、1232.82
B、1250.1
C、1315.32
D、1332.6

答案D

解析 (1) 因向关联方销售产品而计入资本公积的关联交易差价=1000×(4-3.75)=250 (万元)，为永久性差异。
(2) 收到的现金股利59.5万元应从税前利润总额中调出单独计算补税。
(3) 所得税费用总额=(3809.5+250-59.5)×33%+[59.5÷(1-15%)]×(33%- 15%)=1332.6(万元)

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美林公司2006年度因购建固定资产向银行借款，当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为( )万元。 2006年度美林公司发生的所得税费用为( )万元。

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