某一般纳税人的白酒生产企业，2020年2月将自产粮食白酒与某生产企业的材料进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3．8万元。(以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20

admin2022-04-19 51

问题某一般纳税人的白酒生产企业，2020年2月将自产粮食白酒与某生产企业的材料进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3．8万元。(以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20％，定额税率每斤0．5元。)则下列说法正确的有( )。

选项 A、该企业取得增值税专用发票可以作进项税额抵扣
B、该企业增值税的计税销售额是40万元
C、该企业就上述业务应缴纳消费税9万元
D、不需要缴纳消费税

答案A,C

解析纳税人用于换取生产材料的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=40000×10×20％+10×2000×0．5=90000(元)；本企业取得了专用发票，可以作进项税额抵扣；增值税的计税销售额为平均售价，所以增值税的计税价格=10×38000=380000(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/CiDc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

适用5级超额累进税率计算个人所得税的所得项目有()。

我国的关税暂定税率优先适用于优惠税率或最惠国税率，按普通税率征税的进口货物不适用暂定税率。()

纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，应当纳税的，按照纳税人当月销售的同类消费品的销售价格计算纳税。如果当月同类消费品各期销售价格高低不同，则应()。

下列不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税款的有()。

下列各项中，属于征收企业所得税的应税收入的是()。

城建税以实际缴纳的增值税、消费税和营业税为计税依据，其适用税率按纳税人缴纳“三税”的地点确定。()

位于市区的某企业2015年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()。

人民群众是历史的创造者，其根本原因在于人民群众()

A．IgAB．IgDC．IgED．IgGE．IgM感染过程中首先出现，常为近期感染标志的抗体是

关于体液调节．下述哪项是错误的

脏腑湿热证的共同特点是

共同共有的类型包括()。

下列关于经济增加值特点的表述中，正确的有()。

宋代范仲淹提出：“居庙堂之高，则忧其民；处江湖之远，则忧其君。”今天我们提倡全心全意为人民服务，这主要表明传统文化()。

可在C程序中用作用户标识符的一组标识符是

Iftreesfallinthemiddleofacity,doesanyonemakeasound?Sofar,notmuchofone—andthat’saproblem.Tomostofus,ci

我认为最佳方案是在签约前咨询我们的律师。不管怎么说，这是一笔大生意，对我们公司至关重要。