某公司职员陈某，自2001年至2007年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36.

admin2015-04-16 22

问题某公司职员陈某，自2001年至2007年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36.9万元。据审计人员调查后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字，没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。
要求：(1)根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题?
(2)一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计?

选项

答案(1)①职责分工不合理；经办人员属业务部门，经办人不能同时兼任出纳。 ②报销凭证时相关责任人不全，还成具备业务部门领导人员和财会人员的审核签字。 ③陈某在这一岗位上的任职时间过长。原则上，时于办理货币资金业务的人员应定期进行岗位轮换。对企业关键的财会岗位，可以实行强制休假制度，并在最长不超过5年的时间内进行岗位轮换。 (2)①先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，经本部门主管核后送交会计部门。 ②经会计主管审核同意后交出纳员付款。 ③将报销单送交会计部门据此登账。

解析

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经管类

美国通用汽车公司除主要从事汽车产品的生产外，还生产电冰箱、洗衣机、飞机发动机、潜水艇、洲际导弹等。则该公司实行的战略是()

松下电器公司对索尼公司首先投放市场的录像机进行分析研究，针对其缺点，采取了增加新功能，延长播放时间，降低产品成本等措施，使其生产的产品获得改进。松下公司采取的这种战略是()

某石油公司拆卖了基本食品、汽车零部件、服装、家具、重型设备等资产，价值达35亿美元，以便集中力量经营出版、娱乐和金融服务部门。该公司所采取的战略是()

服务性租赁要求租赁期满后，机器设备归还给租赁公司。()

经营单位定位战略

_____________是指领导班子的各个成员进行组合所产生新的合力和整体功能。应大大超过各领导成员能量简单相加的总和，即1+1+1>3。

战略领导班子组建的原则有：_______、_、_、_______。

A、五行相侮B、五行相乘C、五行相克D、五行相生E、五行制化补肾养肝的理论依据是（）

本期发生的交易或事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策，不属于会计政策变更。()

下列与固定资产有关的说法中，不正确的有()。

我国西周的“学在官府”以及欧洲的“政教合一”体现了教育的()。

坚若磐石对于()相当于()对于良心

股东价值的创造是南()决定的。

给定关系R(A1,A2,A3,A4)上的函数依赖集F={A1→A2,A3→A2,A2→A3,A2→A4)，R的候选关键字为(58)。

以下关于自由表的叙述，正确的是______。

【21】Mikasaysthat______.

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本期发生的交易或事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策，不属于会计政策变更。()

下列与固定资产有关的说法中，不正确的有()。

我国西周的“学在官府”以及欧洲的“政教合一”体现了教育的()。

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给定关系R(A1,A2,A3,A4)上的函数依赖集F={A1→A2,A3→A2,A2→A3,A2→A4)，R的候选关键字为(58)。

以下关于自由表的叙述，正确的是______。

【21】Mikasaysthat______.

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