甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下：资料一：2012年12月10日，甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明

admin2018-09-19 24

问题甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下：
资料一：2012年12月10日，甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为495万元，增值税税额为84．15万元，甲公司当日进行设备安装，安装过程中发生安装人员薪酬5万元，2012年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。
资料二：甲公司预计该设备可使用10年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧；所得税纳税申报时，该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额为48万元。该设备取得时的成本与计税基础一致。
资料三：2015年12月31日，该设备出现减值迹象，经减值测试，其可收回金额为250万元。甲公司对该设备计提减值准备后，预计该设备尚可使用5年，预计净残值为10万元，仍采用双倍余额递减法计提折旧，所得税纳税申报时，该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额仍为48万元。
资料四：2016年12月31日，甲公司出售该设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元，款项当日收讫并存入银行，甲公司另以银行存款支付清理费用1万元(不考虑增值税)。
假定不考虑其他因素。
要求：
分别计算甲公司2013年和2014年对该设备应计提的折旧额。

选项

答案2013年该设备应计提的折旧额=500×2／10=100(万元) 2014年该设备应计提的折旧=(500—100)×2／10=80(万元)

解析

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下列有关负债的表述中，错误的有()。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间不需要作相应调整。()

将经营租赁的固定资产通过变更合同转为融资租赁固定资产，在会计上不作为会计政策变更处理。()

鲜味在烹调中不能独立存在，必须在________的基础上才能体现出来。

—Whenshallwestart?—Let’s______it:Isthatallright?

与心相合为

下列机关中，可以向全国人民代表大会常务委员会提出法律解释要求的有：

劳动者与用人单位签订劳动合同后，在履行过程中，可以解除劳动合同，但需要提前()以书面形式通知用人单位。

纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担(　　　)。

一方水土养一方人，一方人筑一方城。边地城市风貌的千姿百态，原本就是__________的事情。填入画横线部分最恰当的一项是()。

决策

Itwasinthepark______ImetMaryyesterday.

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