首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,2×12年实现的利润总额为50000万元,递延所得税资产的期初余额为50万元,递延所得税负债的期初余额为150万元。甲公司2×12年发生的部分交易或事项如下。 (1)6月30日,从A公司购入一项不需要安装的机器设备用于生产
甲公司为增值税一般纳税人,2×12年实现的利润总额为50000万元,递延所得税资产的期初余额为50万元,递延所得税负债的期初余额为150万元。甲公司2×12年发生的部分交易或事项如下。 (1)6月30日,从A公司购入一项不需要安装的机器设备用于生产
admin
2016-03-15
31
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2×12年实现的利润总额为50000万元,递延所得税资产的期初余额为50万元,递延所得税负债的期初余额为150万元。甲公司2×12年发生的部分交易或事项如下。
(1)6月30日,从A公司购入一项不需要安装的机器设备用于生产A商品,购买该设备时收到的增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税额为85万元,此外还发生了运杂费20万元、保险费5万元。该设备的预计使用寿命为5年,预计净残值为0。会计上按照年数总和法计提折旧,但是税法上要求按照直线法计提折旧,税法规定的使用年限、预计净残值与会计相同。
(2)8月1日,自公开市场以每股8元的价格购入2000万股B公司股票,作为交易性金融资产核算。2×12年12月31日,B公司股票收盘价为每股7.5元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以其取得成本作为计税基础。
(3)12月6日甲公司因侵犯C公司的专利权被C公司起诉,C公司要求赔偿200万元,至12月31日法院尚未判决。甲公司经研究认为,侵权事实成立,败诉的可能性为80%,可能赔偿金额为120万元。按照税法规定,该赔偿金额在实际支付时才允许税前扣除。
(4)2×12年发生业务招待费1000万元,甲公司年度销售收入110000万元。税法规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,对于超出部分在以后期间不能税前扣除。
其他有关资料:
(1)甲公司发生的业务招待费均属于与生产经营活动有关的支出,假设甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额对应的相关暂时性差异在2×12年没有转回。
(2)由于2×12年甲公司满足了高新技术企业的相关条件,自本年起甲公司的税率由原来的25%变更为15%。除上述差异外,甲公司20×2年未发生其他纳税调整事项。假定甲公司在未来期间能产生足够的应纳税所得额。此外不考虑其他因素。
根据资料(1)计算该固定资产期末的账面价值和计税基础,并计算应确认的递延所得税。
选项
答案
甲公司购入该固定资产的成本=500+20+5=525(万元) 甲公司本期应该计提的折旧金额=525×5/(1+2+3+4+5)×6/12=87.5(万元) 该固定资产在年末的账面价值=525-87.5=437.5(万元) 计税基础=525-525/5×6/12=472.5(万元) 该项固定资产的账面价值小于计税基础产生的可抵扣暂时性差异=472.5-437.5=35(万元),应确认的递延所得税资产=35×15%=5.25(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Cw10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
事业单位支付融资租入固定资产的租金时,应相应增加固定基金。()
企业以库存材料对外投资,该批材料实际成本为11000元,市场价值为13000元。按税法规定计算的该批材料的增值税为2210元,该企业长期投资的入账价值为()元。
某企业接受捐赠一台需安装的设备,其原值为120万元,已提折旧40万元,发生安装费用5万元,已用银行存款支付。企业所得税税率为33%,则应计入“资本公积———接受捐赠非现金资产准备”科目的金额是()万元。
资产负债表日后事项期间分配股票股利,应在资产负债表所有者权益中单独列示。()
股份有限公司自资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中,属于非调整事项的有()。
希望公司本期产品销售收入实际收到现金702万元(含增值税),本年度销售退回支出现金60万元(不含税),收到出口退税61.20万元,则该企业销售商品的现金流入为()万元。
东大公司处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产,实际收到的金额为300万元,投资性房地产的账面余额为280万元(其中成本为260万元,公允价值变动为20万元),该项投资性房地产是由自用房地产转换的,转换日公允价值大于账面价值的差额为15万元,假设不考虑相
企业发生的可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,应视同可抵扣暂时性差异,并应全部确认相关的递延所得税资产。()
下列有关股份支付的说法中,不正确的有()。
随机试题
有关奇静脉,正确的是()
如何清洁节气门体?
设函数f(x)=ex一1,则f[f(0)]=().
5岁患儿,于夏季腹泻1天,高热8小时,抽搐一次。体温40℃,血压9.2/6kPa(90/60mmHg),昏睡状,面色苍白,四肢紧张,腱反射亢进,皮肤花纹状,心、肺、腹未见异常。周围WBC18×109/L,N86%,L14%,大便镜检WBC2~8/HP
颅前窝骨折最易损伤的脑神经是
"生痰之源"指的是
下列结节性甲状腺肿的手术适应证,哪一项是错误的
防眩设施主要分为()。
加涅按照学习的结果将学习分为()
A、 B、 C、 D、 A
最新回复
(
0
)